|  |
ПРИКАЗ департамента финансов администрации Красноярского края от 08.12.2006 № 137
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ КАЗНАЧЕЙСТВОМ АДМИНИСТРАЦИИ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ КРАЕВОГО И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ И ОРГАНИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ ИСПОЛНЕНИИ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Вступил в силу с 8 декабря 2006 года (пункт 4 данного документа).
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ
КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ
ПРИКАЗ
от 8 декабря 2006 г. № 137
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
КАЗНАЧЕЙСТВОМ АДМИНИСТРАЦИИ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ
И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ КРАЕВОГО И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ
И ОРГАНИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ
ИСПОЛНЕНИИ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА
В соответствии с Постановлением Совета администрации края от 30.12.04 № 323-п "О создании единой казначейской системы исполнения краевого бюджета и бюджетов муниципальных образований края и единой автоматизированной системы управления финансовыми ресурсами краевого бюджета и бюджетов муниципальных образований края", руководствуясь подпунктом 11 пункта 4.1 раздела 4 и подпунктом 8 пункта 5.4 раздела 5 Положения о департаменте финансов администрации Красноярского края, утвержденного Постановлением Совета администрации края от 14.10.05 № 239-п, приказываю:
1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения казначейством администрации Красноярского края лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов краевого и местных бюджетов и организации бюджетного процесса при казначейском исполнении краевого бюджета согласно приложению.
2. Признать утратившим силу Приказ Главного финансового управления администрации Красноярского края от 15.07.05 № 83 "Об утверждении Инструкции по организации бюджетного процесса при казначейском исполнении краевого бюджета и кассовом обслуживании исполнения местных бюджетов Красноярского края".
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя - начальника отдела исполнения бюджета департамента Т.А. Мыкало.
4. Приказ вступает в силу со дня подписания.
Заместитель Губернатора края -
руководитель департамента
А.В.НОВАК
Приложение
к Приказу
от 8 декабря 2006 г. № 137
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ КАЗНАЧЕЙСТВОМ
АДМИНИСТРАЦИИ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
РАСХОДОВ КРАЕВОГО И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ И ОРГАНИЗАЦИИ
БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ ИСПОЛНЕНИИ
КРАЕВОГО БЮДЖЕТА
Настоящая Инструкция о порядке открытия и ведения казначейством администрации Красноярского края лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов краевого и местных бюджетов и организации бюджетного процесса при казначейском исполнении краевого бюджета (далее - Инструкция) устанавливает порядок организации и обеспечения бюджетного процесса при казначейском исполнении краевого бюджета, открытия и ведения казначейством администрации Красноярского края и его территориальными подразделениями (далее - Казначейство края) лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций, осуществляемых при кассовом обслуживании исполнения краевого и местных бюджетов.
Реализация казначейского исполнения бюджетов Красноярского края осуществляется с помощью Автоматизированной системы управления бюджетным процессом (далее - АСУ БП).
1. Общие положения
1.1. В настоящей Инструкции в целях осуществления исполнения краевого бюджета и кассового обслуживания исполнения местных бюджетов Красноярского края с применением АСУ БП применяются следующие термины и определения.
Департамент финансов администрации Красноярского края (далее - ДФ администрации края) - орган исполнительной власти Красноярского края, организующий исполнение краевого бюджета.
Отдел исполнения бюджета - структурное подразделение ДФ администрации края, осуществляющее исполнение краевого бюджета.
Экономический отдел - структурное подразделение ДФ администрации края, осуществляющее функции анализа исполнения доходной части краевого бюджета.
Отраслевые отделы - структурные подразделения ДФ администрации края, в функции которых входит формирование и исполнение расходов краевого бюджета по функциональным признакам.
Отдел учета и отчетности - структурное подразделение ДФ администрации края, в функции которого входит ведение бухгалтерского учета и составление отчетности об исполнении краевого бюджета и консолидированного бюджета Красноярского края.
Казначейство администрации Красноярского края (далее - Казначейство края) - орган исполнительной власти Красноярского края, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения краевого и местных бюджетов и управляющий счетами бюджетов, находящийся в ведении ДФ администрации края.
Территориальные отделы Казначейства края - территориальные структурные подразделения Казначейства края, наделенные функциями по кассовому обслуживанию исполнения краевого и местных бюджетов.
Главный распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти Красноярского края, местного самоуправления или иной прямой получатель средств краевого, местного бюджетов, определенный Законом Красноярского края о краевом бюджете, решением органа местного самоуправления на очередной финансовый год и имеющий право распределять ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по направлениям, установленным этим законом или решением, и получателям средств краевого, местного бюджетов, находящимся в его ведении.
Бюджетное учреждение - организация, созданная органом государственной власти Красноярского края, местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из краевого, местного бюджетов на основе сметы доходов и расходов.
Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, находящаяся в ведении главного распорядителя бюджетных средств, имеющие право на получение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств краевого, местного бюджетов.
Получатель бюджетных средств 1 уровня (в АСУ БП) - получатель средств краевого бюджета, территориально расположенный в городе Красноярске.
Получатель бюджетных средств 2 уровня (в АСУ БП) - получатель средств краевого бюджета, территориально расположенный вне города Красноярска.
Бюджетная роспись - документ о поквартальном распределении доходов и расходов краевого бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для получателя бюджетных средств ДФ администрации края на месяц.
Уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств - документ, извещающий получателя бюджетных средств об изменении лимитов бюджетных обязательств.
Принятие денежных обязательств - заключение получателем бюджетных средств договоров (соглашений), контрактов на поставку товаров, выполнение работ (услуг) с поставщиками товаров, исполнителями работ (услуг) за счет средств краевого, местных бюджетов.
Денежные обязательства получателей бюджетных средств - подлежащие оплате за счет средств краевого, местных бюджетов, денежные обязательства получателей бюджетных средств, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ (услуг) своих обязательств перед получателями бюджетных средств по заключенным между ними договорам (соглашениям), контрактам.
Подтверждение денежных обязательств - процедура, осуществляемая Казначейством края по проверке соответствия составленных получателем бюджетных средств платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов, требованиям настоящей Инструкции, утвержденным сметам доходов и расходов и доведенным лимитам бюджетных обязательств, а также регистрации их в базе данных АСУ БП.
Заявка на финансирование (в АСУ БП) - составляемый главным распорядителем бюджетных средств свод строк финансирования, определяющий необходимый объем и даты (сроки) финансирования всех подведомственных данному главному распорядителю бюджетных средств получателей бюджетных средств, а также самого главного распорядителя бюджетных средств на его содержание и общеотраслевые расходы.
Разнарядка на текущее финансирование (в АСУ БП) - документ, которым определяются объемы текущего финансирования по каждому получателю бюджетных средств на определенную дату в разрезе показателей бюджетной классификации расходов.
Разнарядка на финансирование за счет временно свободных средств (в АСУ БП) - документ, которым определяются объемы финансирования за счет временно свободных средств по каждому получателю бюджетных средств на определенную дату в разрезе показателей бюджетной классификации расходов.
Лицевой счет - регистр аналитического учета по получателю бюджетных средств, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых и подтвержденных денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов краевого бюджета, а также остатков средств.
1.2. Казначейство края и его территориальные отделы являются кассирами всех получателей бюджетных средств и осуществляют платежи за счет средств краевого, местных бюджетов от имени и по поручению бюджетных учреждений со счетов краевого, местных бюджетов в соответствии с бюджетной росписью.
1.3. Всем получателям бюджетных средств, включенным в Реестр получателей бюджетных средств, по месту их нахождения открываются в Казначействе края и его территориальных отделах лицевые счета.
2. Порядок исполнения краевого бюджета
2.1. Ежемесячно не позднее 21 числа месяца, предшествующего планируемому, экономический отдел представляет отделу исполнения бюджета прогноз поступления доходов на очередной месяц.
2.2. Отдел исполнения бюджета на основании бюджетной росписи и прогноза поступления доходов не позднее 22 числа каждого месяца определяет лимиты бюджетных обязательств по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов и доводит их до главных распорядителей бюджетных средств.
2.3. Главные распорядители бюджетных средств распределяют доведенные до них лимиты бюджетных обязательств и заносят их в базу данных АСУ БП по всем подведомственным получателям бюджетных средств согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов до 25 числа месяца, предшествующего планируемому. Отраслевые отделы ДФ администрации края осуществляют проверку распределенных лимитов бюджетных обязательств на соответствие их бюджетной росписи и приоритетной направленности расходов.
2.4. Отдел исполнения бюджета до 26 числа месяца, предшествующего планируемому, утверждает сформированные лимиты бюджетных обязательств в ведомственно-адресном разрезе.
2.5. В случае принятия решения об изменении лимитов бюджетных обязательств отраслевые отделы ДФ администрации края готовят уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств, которые утверждаются отделом исполнения бюджета.
2.6. До 30 числа месяца, предшествующего планируемому, на основании утвержденных лимитов бюджетных обязательств главными распорядителями бюджетных средств в АСУ БП формируются заявки на финансирование. При необходимости заявки на финансирование могут уточняться в течение текущего периода финансирования.
2.10. По сводной заявке на финансирование отдел исполнения бюджета ежедневно осуществляет распределение денежных средств между получателями бюджетных средств согласно графику финансирования.
3. Порядок открытия лицевых счетов
3.1. Лицевые счета открываются получателям бюджетных средств, включенным в Реестр получателей бюджетных средств, по месту их нахождения Казначейством края и его территориальными отделами.
3.2. Для открытия лицевого счета получатели бюджетных средств представляют в Казначейство края (территориальный отдел) следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение № 1);
б) копию учредительного документа;
в) копию документа о государственной регистрации;
г) копию свидетельства налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП);
д) копию документа органа статистики о присвоении кодов по общероссийским классификаторам;
е) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами), заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и скрепленную оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение № 2);
ж) справку о сроках выплаты заработной платы либо заявление с указанием сроков ее выплаты;
з) доверенность на работника получателя бюджетных средств на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение № 3).
3.3. Открытие лицевых счетов получателям бюджетных средств осуществляется в соответствии с разрешительной надписью руководителя и главного бухгалтера Казначейства края на заявлении об открытии лицевого счета.
3.4. Карточка с образцами подписей представляется получателем бюджетных средств в Казначейство края (территориальный отдел) в одном экземпляре.
Право первой подписи принадлежит руководителю получателя бюджетных средств, которому открывается лицевой счет, а также иным должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета. Если в штате учреждения нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в карточке в поле "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
Подлинность собственноручных подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, заверяется подписью руководителя (его заместителя) и оттиском гербовой печати вышестоящей организации либо нотариально.
3.5. В случае замены или дополнении хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
3.6. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств и дополнительного заверения вышестоящей организацией не требует.
3.7. Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле получателя бюджетных средств.
3.8. Казначейство края (территориальный отдел) в течение трех рабочих дней после обращения получателя бюджетных средств осуществляет проверку представленных им документов, необходимых для открытия лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы получателю бюджетных средств с обоснованием причины возврата.
3.9. Казначейство края и его территориальные отделы при открытии лицевых счетов получателям бюджетных средств присваивают этим счетам индивидуальный учетный номер. Нумерация лицевых счетов определяется исходя из структуры показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, а также с учетом других отличительных признаков. Учетный номер лицевого счета указывает на владельца и его местонахождение, характер операций и направление расходования бюджетных средств, учитываемых на данном счете.
Номер лицевого счета состоит из 29 знаков:
ААА. ББ. ВВ. ГГГГГГГ. ДДД. ОО.Н. КККК. ППППП, где:
ААА - код ведомственной структуры расходов бюджета (код главы согласно ведомственной классификации, принятой для соответствующего бюджета);
ББ - код раздела согласно функциональной классификации расходов;
ВВ - код подраздела согласно функциональной классификации расходов;
ГГГГГГГ - код целевой статьи расходов согласно функциональной классификации расходов;
ДДД - код вида расходов согласно функциональной классификации расходов;
ОО - код типа бюджетного счета (01 - лицевой бюджетный счет, 04 - лицевой счет получателя бюджетных средств в Управлении федерального казначейства по краю и его территориальных отделениях, 05 - лицевой внебюджетный счет, 06 - лицевой счет получателя бюджетных средств в кредитной организации);
Н - территориальный признак (района, города);
КККК - номер получателя бюджетных средств;
ППППП - порядковый номер лицевого счета.
3.10. Лицевые счета регистрируются Казначейством края и его территориальными отделами в журнале регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств. В журнал заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование получателя бюджетных средств;
номер лицевого счета;
номер юридического дела.
3.11. Главные распорядители и получатели бюджетных средств в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации.
3.12. При открытии лицевого счета Казначейство края (территориальный отдел) заключает с получателем бюджетных средств договор на обслуживание лицевых счетов.
3.13. Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному получателю бюджетных средств лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем Казначейства края (территориального отдела) работника.
4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
4.1. При изменении номера лицевого счета получателя бюджетных средств в журнале регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств указывается новый номер лицевого счета бюджетополучателя.
4.2. При изменении наименования получателя бюджетных средств, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности, в Казначейство края (территориальный отдел) представляются копия документа об изменении наименования и карточка образцов подписей.
4.3. При ликвидации бюджетополучателя в Казначейство края (территориальный отдел) представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием срока действия ликвидационной комиссии и карточка с образцами подписей, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем.
4.4. При переоформлении лицевого счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) получатель бюджетных средств представляет в Казначейство края (территориальный отдел) копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
4.5. При реорганизации в форме присоединения к получателю бюджетных средств другого юридического лица первый должен представить кроме копии решения о реорганизации копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
4.6. При переоформлении лицевого счета в связи с изменением подчиненности главному распорядителю бюджетных средств в Казначейство края (территориальный отдел) представляется копия постановления Совета администрации края (решения органов местного самоуправления) об изменении подчиненности. В данном случае получатель бюджетных средств проходит стадии ликвидации и создания вновь при другом главном распорядителе бюджетных средств.
4.7. Казначейство края (территориальный отдел) закрывает лицевые счета: по заявлению на закрытие лицевого счета получателя бюджетных средств в связи с реорганизацией или изменением подчиненности главному распорядителю бюджетных средств; по завершении работы ликвидационной комиссии; по решению органа, создавшего бюджетное учреждение; в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.
4.8. В случае закрытия лицевого счета его владелец и Казначейство края (территориальный отдел) должны на дату закрытия лицевого счета произвести сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно.
4.9. Получатели бюджетных средств в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу по месту регистрации.
5. Принятие и подтверждение денежных обязательств
получателей бюджетных средств
5.1. Получатели бюджетных средств имеют право принятия денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей путем составления платежных и иных документов (договоров, счетов, счетов-фактур и др.) в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов.
5.2. Для оплаты денежных обязательств получатели бюджетных средств представляют в Казначейство края (территориальный отдел) договоры на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенные в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя бюджетных средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (счета-фактуры, акты выполненных работ и др.), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя бюджетных средств.
5.3. Казначейство края (территориальный отдел) осуществляет регистрацию, подтверждение, учет и контроль денежных обязательств получателей бюджетных средств по каждой статье экономической классификации расходов исходя из условий и сроков оплаты.
5.4. Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг производится получателем бюджетных средств в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Красноярского края и муниципальными правовыми актами согласно условиям договора.
5.5. Ко всем договорам на поставку товаров, производство работ и оказание услуг получателями бюджетных средств представляется в Казначейство края (территориальный отдел) расшифровка к договору (приложение № 4).
5.6. При внесении изменений в бюджетное обязательство получатель бюджетных средств представляет в Казначейство края (территориальный отдел) дополнительный договор на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг с расшифровкой к изменениям бюджетных обязательств (приложение № 5). При этом новый объем денежного обязательства не должен изменять обязательства, фактически исполненные по предыдущему договору.
5.7. В случае досрочного прекращении денежного обязательства оформление завершения денежного обязательства осуществляется Казначейством края (территориальным отделом) на основании копии документа, послужившего основанием для таких изменений и соответствующей расшифровки к изменениям обязательств.
6. Порядок расходования средств
6.1. Ежедневно отделом исполнения бюджета формируются разнарядки на текущее финансирование по получателям бюджетных средств на основании заявок на финансирование получателей бюджетных средств и графика финансирования, которыми определяется необходимый объем финансирования получателей бюджетных средств на текущий операционный день, и передаются в Казначейство края.
6.2. При поступлении утвержденных разнарядок Казначейство края выполняет в АСУ БП операции по зачислению средств на лицевые счета получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней.
6.3. В случае несвоевременного поступления доходов в краевой бюджет или недостатка бюджетных средств для финансирования получателей бюджетных средств согласно графику финансирования отдел исполнения бюджета может исходя из объема свободного остатка бюджетных средств на лицевых счетах сформировать разнарядки на финансирование за счет временно свободных средств получателей бюджетных средств.
6.4. Платежные документы получателей бюджетных средств на осуществление кассового расхода принимаются Казначейством края (территориальным отделом) только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и средств на лицевом счете получателя бюджетных средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
6.5. Расчетные и кассовые документы, представляемые получателями бюджетных средств, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
6.6. Платежные поручения представляются в двух экземплярах с копиями первичных документов (счета-фактуры, акты приемки выполненных работ и др.), подтверждающими факт поставки продукции (работ, услуг) согласно условиям договора. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц получателя бюджетных средств. Второй экземпляр платежного поручения с отметкой отдела Казначейства края (территориального отдела) возвращается получателю бюджетных средств.
6.7. Казначейство края (территориальный отдел) проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке получателя бюджетных средств, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования. Производит проверку расчетов с бюджетом: по налогу на доходы физических лиц, по единому социальному налогу (взносу), а также контролирует отражение в поле "Назначение платежа" налога на добавленную стоимость.
6.8. Казначейство края (территориальный отдел) отказывает в приеме платежного документа, если:
форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут признаны им не соответствующими образцам;
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя бюджетных средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя бюджетных средств.
6.9. Порядок и условия использования денежных чеков в платежном обороте регулируются соответствующими нормативными документами Банка России, настоящей Инструкцией и Правилами, установленными территориальными отделами Казначейства края.
6.10. Полученные в учреждениях банка денежные чековые книжки подлежат обязательной регистрации в журнале учета денежных чековых книжек. Бланки денежных чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в металлическом шкафу.
6.11. По мере потребности в денежной наличности получатель бюджетных средств за два дня до получения денег в банке представляет в Казначейство края доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета Казначейства края (приложение № 6).
6.12. Чеки выписываются Казначейством края на основании доверенности на получение чека для выдачи наличных денег со счета Казначейства края. Выписанные чеки подписываются руководителем и главным бухгалтером Казначейства края (их заместителями) и отбирается расписка получателя, на имя которого выписан чек в чеке, корешке чека и в журнале регистрации выданных чеков.
6.13. Выдача наличных денежных средств с лицевых счетов осуществляется через учреждения банка на основании договора, заключенного между Казначейством края (территориальным отделом) и учреждением банка.
6.14. В случае если получателем бюджетных средств не получены наличные денежные средства по денежному чеку, переданному для исполнения в обслуживающий банк, денежный чек возвращается в Казначейство края.
6.15. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется получателями бюджетных средств посредством их сдачи в обслуживающий банк для зачисления на счет Казначейства края (территориального отдела), при этом в объявлении на взнос наличными, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, указывается наименование владельца, номер его лицевого счета и статья экономической классификации расходов.
6.16. Лимит наличных денежных средств в кассе получателя бюджетных средств устанавливается Казначейством края (территориальным отделом).
6.17. Получатели бюджетных средств за 45 дней представляют в Казначейство края (территориальный отдел) кассовые заявки на текущий квартал. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку, которая представляется в обслуживающий банк.
6.18. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств в процессе исполнения расходов соответствующего бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя бюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора не указана бюджетная классификация, лицевой счет получателя, поступившие суммы относятся на невыясненные поступления краевого бюджета. Получателем бюджетных средств представляется письмо в ДФ администрации края, уточняющее принадлежность платежа, в ДФ администрации края, на основании которого отдел учета и отчетности оформляет в АСУ БП платежное поручение на возврат невыясненных поступлений по принадлежности.
6.19. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя бюджетных средств, не позднее десяти дней со дня их отражения на лицевом счете получателя бюджетных средств направляются платежными поручениями получателя бюджетных средств в доход соответствующего бюджета.
7. Организация документооборота
7.1. Организация документооборота в Казначействе края (территориальном отделе) устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов и отразить операции в бухгалтерском учете по исполнению расходов бюджета.
7.2. Для регулирования операционной нагрузки в Казначействе края (территориальном отделе) устанавливается график приема документов и распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов бюджета.
7.3. Прием платежных документов осуществляется в течение рабочего дня. Начало и окончание операционного дня устанавливается Казначейством края (территориальным отделом) с учетом регламента обмена платежными документами с Управлением Федерального казначейства по Красноярскому краю. Прием документов в течение рабочего дня производится уполномоченными работниками Казначейства края (территориального отдела). Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то документ возвращается получателю бюджетных средств с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. Срок проверки платежных документов составляет три дня, в исключительных случаях он может быть продлен до пяти дней.
7.4. Оформленные платежные документы направляются Казначейством края (территориальным отделом) в территориальные органы Федерального казначейства для проведения операций по списанию денежных средств со счетов краевого, местных бюджетов.
7.5. Казначейство края (территориальный отдел) не позднее следующего рабочего дня после подтверждения учреждением банка совершения операций выдает владельцам лицевых счетов выписки из них и необходимые приложения по ним с отметкой об исполнении.
7.6. Получатель бюджетных средств обязан сообщить Казначейству края (территориальному отделу) не позднее чем через три дня после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
7.7. При обнаружении ошибочных учетных операций, произведенных Казначейством края (территориальным отделом) или получателем бюджетных средств в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки.
7.8. В случае утери получателем бюджетных средств выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы владельцу по его письменному заявлению произвольной формы.
8. Заключительные положения
8.1. Казначейство края (территориальный отдел) обязано доводить до получателей бюджетных средств информацию о нормативных документах, регулирующих порядок проведения платежей со счетов краевого, местных бюджетов, консультировать по вопросам оформления и представления платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.
8.2. Иные положения, касающиеся полномочий участников бюджетного процесса, перечень выходных (отчетных) форм документооборота, связанных с исполнением краевого и местных бюджетов, содержатся в Методическом пособии Координационного центра "Система".
Приложение № 1
к Инструкции
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета
__________________________________________________________________
наименование Главного распорядителя бюджетных
средств, бюджетного учреждения
ИНН _______________________ Юридический адрес ____________________
__________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
На основании Инструкции о порядке открытия и ведения
Казначейством администрации Красноярского края лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и получателей средств
краевого и местных бюджетов, утвержденной Приказом Департамента
финансов администрации Красноярского края от 08.12.06 № 137,
просим открыть лицевой счет _______________________ в Казначействе
(тип лицевого счета)
администрации Красноярского края.
Руководитель ___________________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
" __ " ____________ 200_ г.
__________________________________________________________________
Отметки Казначейства администрации края
об открытии лицевого счета № _____________________________________
Руководитель ____________________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ______________ ___________ ___________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
" __ " _________ 200_ г.
Приложение № 2
к Инструкции
КАРТОЧКА
с образцами подписей и оттиска печати
к лицевому счету № _______________________________________________
Владелец счета ___________________________________________________
(полное наименование)
ИНН, КПП, адрес, телефон: ________________________________________
__________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации _____________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Сообщаем образцы подписей и оттиска печати и просим считать их обязательными при совершении операций по лицевому счету
----------T-------------T----------------------------T-----------¬
¦ Право ¦ Должность ¦ Фамилия, имя, отчество ¦ Образец ¦
¦ подписи ¦ ¦ ¦ подписи ¦
+---------+-------------+----------------------------+-----------+
¦первой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+----------------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+----------------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+-------------+----------------------------+-----------+
¦второй ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+----------------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+----------------------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------+-------------+----------------------------+------------
Руководитель _________________________________________________
Главный бухгалтер ____________________________________________
__________________________________________________________________
Отметка вышестоящей организации об удостоверении
полномочий и подписей
__________________________________________________________________
(должность и подпись)
М.П.
" __ " _________ 200_ г.
Приложение № 3
к Инструкции
На бланке учреждения
ДОВЕРЕННОСТЬ
(год, месяц, число месяца прописью)
(Должность руководителя, ФИО) поручает (должность, ФИО,
паспортные данные доверенного лица) проводить расчетные операции,
получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым
счетам, открытым в Казначействе администрации Красноярского края,
получать наличные денежные средства в учреждении банка
Настоящая доверенность действительна до
Подпись доверенного лица _________________________ удостоверяю
Руководитель ________________________________________________
Главный бухгалтер ____________________________________________
М.П.
Приложение № 4
к Инструкции
_______________________________
_______________________________
_______________________________
(Наименование и лицевой счет
бюджетного учреждения)
РАСШИФРОВКА
к договору на поставку товаров, производство
работ и оказание услуг
Договор от " ___ " _________ № ____ Срок действия ________________
Краткое содержание договора ______________________________________
Наименование поставщика ________________ ИНН _____________________
Условия оплаты поставки (предоплата, по факту поставки) __________
Общая сумма по договору ___________________________________ рублей
-----------------------------T-------------T-------------T-------------¬
¦ Наименование показателей ¦ Бюджетное ¦ Бюджетное ¦ Бюджетное ¦
¦ ¦обязательство¦обязательство¦обязательство¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦Код бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦
¦(глава, раздел, подраздел, ¦ ¦ ¦ ¦
¦целевая статья, вид расхода,¦ ¦ ¦ ¦
¦код экономической ¦ ¦ ¦ ¦
¦классификации ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦Сумма бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦
¦на год в рублях ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦График оплаты по месяцам: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦январь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦февраль ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦март ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦апрель ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦май ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦июнь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦июль ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦август ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦сентябрь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦октябрь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦ноябрь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦декабрь ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------+-------------+-------------+--------------
Руководитель учреждения
Главный бухгалтер
Приложение № 5
к Инструкции
__________________________________
__________________________________
__________________________________
(Наименование и лицевой счет
бюджетного учреждения)
РАСШИФРОВКА
к изменениям бюджетных обязательств
Договор от " ___ " _______________ № _______
Новый срок действия договора _____________________________________
Краткое содержание договора ______________________________________
Наименование поставщика _____________________ ИНН ________________
Основание для внесения изменений _________________________________
Условия оплаты поставки (предоплата, по факту поставки) __________
Новая сумма по договору ___________________________________ рублей
-----------------------------T-------------T-------------T-------------¬
¦ Наименование показателей ¦ Бюджетное ¦ Бюджетное ¦ Бюджетное ¦
¦ ¦обязательство¦обязательство¦обязательство¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦Код бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦
¦(глава, раздел, подраздел, ¦ ¦ ¦ ¦
¦целевая статья, вид расхода,¦ ¦ ¦ ¦
¦код экономической ¦ ¦ ¦ ¦
¦классификации ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦Сумма бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательства на год ¦ ¦ ¦ ¦
¦в рублях ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦График оплаты по месяцам: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦январь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦февраль ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦март ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦апрель ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦май ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦июнь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦июль ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦август ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦сентябрь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦октябрь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦ноябрь ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-------------+-------------+-------------+
¦декабрь ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------+-------------+-------------+--------------
Руководитель учреждения
Главный бухгалтер
Приложение № 6
к Инструкции
_____________________________________________
(наименование получателя средств бюджета)
ДОВЕРЕННОСТЬ № ______________
на получение чека для выдачи наличных денег со счета
Казначейства администрации Красноярского края
Дата получения наличных денег " __ " ___________ 200_ г.
Выдана ___________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Паспорт серии ______ № _______ " __ " __________ _____ г.
__________________________________________________________________
(кем выдан)
Начисленная оплата труда, руб. за ______ месяц ___________________
(сумма прописью)
----------------------T-------------T-----------------T-----------¬
¦Номер лицевого счета ¦ Статья ¦Цели расходования¦ Сумма ¦
¦ ¦экономической¦ наличных денег ¦(руб. коп.)¦
¦ ¦классификации¦ ¦ ¦
¦ ¦ расходов ¦ ¦ ¦
+---------------------+-------------+-----------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------------+-------------+-----------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-------------+-----------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-------------+-----------------+-----------+
¦ Итого ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------+-------------+-----------------+------------
Сумма прописью ___________________________________________________
__________________________________________________________________
Подпись лица, получившего доверенность, _____________ удостоверяем
Руководитель ____________________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________
(заполняется ответственными исполнителями Казначейства
администрации Красноярского края)
Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и
государственные внебюджетные фонды предъявлены.
Ответственный исполнитель отдела казначейского исполнения краевого
бюджета
______________ ___________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Выписан чек № ______________ от " __ " __________ 200_ г.
Ответственный исполнитель отдела казначейского исполнения краевого
бюджета
__________________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
..................................................................
Квитанция к Доверенности № _____ на получение чека
__________________________________________________________________
(наименование получателя)
Выписан чек № _______________ от " __ " ___________ 200_ г.
Сумма _____________________________________________ руб.
Цели расходования наличных денег _________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Ответственный исполнитель ______________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
