|  |
РЕШЕНИЕ Бирилюсского районного Совета Красноярского края от 18.10.2002 № 17-109
"О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА")
Официальная публикация в СМИ:
"Новый путь", 26.10.2002
Вступил в силу с 1 января 2002 года, за исключением положений, для которых пунктом 4 установлен другой порядок вступления в силу.
БИРИЛЮССКИЙ РАЙОННЫЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
РЕШЕНИЕ
от 18 октября 2002 г. № 17-109
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ
НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
В целях упорядочения взимания местных налогов и сборов на территории Бирилюсского района, руководствуясь ст. 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Налоговым кодексом Российской Федерации, районный Совет депутатов решил:
1. Утвердить Положение о местных налогах и сборах на территории Бирилюсского района в новой редакции, с учетом всех изменений и дополнений (согласно приложению № 1).
2. Признать утратившими силу Решения районного Совета от 29.03.2001 г. № 3-20 "О местных налогах и сборах"; от 15.05.2001 г. № 4-31; от 15.05.2001 г. № 4-32; от 23.07.2001 г. № 6-50.
3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на начальника финансового управления администрации района Казакову Т.В.
4. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2002 г.
Пункты 3.2; 9.2 Положения вступают в силу через один месяц со дня опубликования в газете "Новый путь" и не ранее первого числа очередного налогового периода.
Глава
районного самоуправления
В.В.БЕЛЕНЯ
Приложение № 1
к Решению
районного Совета депутатов
от 18 октября 2002 г. № 17-109
ПОЛОЖЕНИЕ
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ
НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
Настоящее Положение разработано в соответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Налоговым кодексом Российской Федерации, Уставом Бирилюсского района и определяет общие принципы системы местных налогов и сборов на территории Бирилюсского района.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Под местным налогом, сбором понимается обязательный взнос в районный бюджет или во внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами Российской Федерации, Красноярского края и настоящим Положением.
1.2. Установление и отмена местных налогов, сборов и других платежей на территории района, а также льгот их плательщикам осуществляется районным Советом депутатов в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом Бирилюсского района и настоящим Положением.
1.3. Плательщиками местных налогов, сборов и других платежей являются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, Красноярского края и настоящим Положением возложена обязанность уплачивать налоги.
1.4. Формы налоговых деклараций по местным налогам, если они установлены Федеральными и краевыми нормативными актами, утверждаются Межрайонной инспекцией МНС России № 4 по Красноярскому краю.
1.5. Порядок исчисления и уплаты местных налогов и сборов в бюджет района определяется внутренними распорядительными документами плательщика.
1.6. Исчисление налогов и сборов вышестоящей организации по каждому структурному подразделению (филиалу, представительству и др.) производятся от фактических показателей, полученных на территории Бирилюсского района.
При отсутствии таких данных либо по другим причинам, исчисление налогооблагаемой базы производится в следующем порядке:
- общая сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг) юридическим лицом распределяется по структурным подразделениям пропорционально численности в них работающих или фактически начисленной сумме заработной платы, а затем от этой доли исчисляется сумма налога (сбора), исходя из размера ставки, утвержденной районным Советом депутатов;
- другие объекты налогообложения по местным налогам и сборам определяются по удельному весу реализации продукции (работ, услуг), полученной на территории Бирилюсского района, в общем объеме реализованной продукции (работ, услуг) в целом по организации, а затем с помощью полученных показателей производится исчисление налогов и сборов.
2. ВИДЫ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ,
ВЗИМАЕМЫХ НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
- целевые сборы с предприятий, организаций, учреждений, независимо от организационно-правовых форм, на содержание милиции;
- налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;
- лицензионный сбор за право торговли алкогольной продукцией;
- сбор за выдачу ордера на квартиру;
- лицензионный сбор за проведение местных аукционов и лотерей;
- сбор за уборку территории;
- сбор за право торговли.
3. ЦЕЛЕВЫЕ СБОРЫ С ПРЕДПРИЯТИЙ, ОРГАНИЗАЦИЙ,
УЧРЕЖДЕНИЙ НЕЗАВИСИМО ОТ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫХ
ФОРМ СОБСТВЕННОСТИ, НА СОДЕРЖАНИЕ МИЛИЦИИ
НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
3.1. Плательщики целевого сбора.
Плательщиками целевого сбора являются предприятия, учреждения и организации, независимо от их организационно-правовых форм, филиалы, представительства, структурные подразделения - юридические лица, осуществляющие свою деятельность на территории района, а также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке.
3.2. Ставка целевого сбора.
3.2.1. Ставка устанавливается в размере 3% от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной оплаты труда и фактической среднемесячной численности работников. При этом в среднемесячную численность включаются работники, состоящие в штате, в том числе работающие по совместительству, а также лица, не состоящие в штате (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданского характера).
3.2.2. С физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - в размере 3% от 12 минимальных установленных законом размеров месячной оплаты труда.
3.2.3. Освобождаются от уплаты целевого сбора бюджетные учреждения, полностью или частично финансируемые из бюджета не менее 50%, предприятия по производству сельхозпродукции (включая фермерские и крестьянские хозяйства).
3.3. Порядок и сроки уплаты целевых сборов.
Целевые сборы вносят юридические лица ежеквартально 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Плательщики целевого сбора на содержание милиции представляют в государственную налоговую инспекцию расчет уплаты целевого сбора по установленной форме ежеквартально 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Расчет суммы налога производится нарастающим итогом с начала года.
Расходы по уплате целевых сборов юридическими лицами относятся на финансовые результаты деятельности предприятий.
4. НАЛОГ НА РЕКЛАМУ НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
4.1. Общие положения.
Рекламой считаются все виды объявлений, извещений и сообщений, передающие информацию с коммерческой целью при помощи средств массовой информации (печати, эфирного, спутникового и кабельного телевидения, радиовещания), каталогов, прейскурантов, справочников, листовок, афиш, плакатов, рекламных щитов, календарей, световых газет, имущества юридических и физических лиц, одежды.
Юридическое и физическое лицо, от имени которого осуществляется реклама, именуется рекламодателем.
Юридическое или физическое лицо, осуществляющее изготовление рекламы по заявке рекламодателя или размещающее указанную рекламу на рекламных носителях, именуется рекламным агентством.
Место, на котором размещается реклама, именуется рекламным носителем.
4.2. Плательщики налога.
Плательщиками указанного налога являются предприятия и организации всех организационно-правовых форм, расположенных на территории района, включая предприятия с иностранными инвестициями, а также граждане Российской Федерации, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, рекламирующие свою продукцию, товары, работы, услуги (находящиеся в собственности или в хозяйственном ведении) и получающие доход от размещения рекламы на рекламных носителях.
Объектом налогообложения является стоимость услуг по производству, размещению, распространению рекламы, в т.ч. стоимость работ, выполненных хоз. способом.
4.3. Ставка налога.
Ставка на рекламу устанавливается в размере 5 процентов от стоимости услуг по производству, размещению рекламы без учета НДС.
4.4. Установить льготы по налогу на:
- рекламу, не преследующую коммерческие цели;
- рекламу благотворительных мероприятий;
- информационные вывески, размещаемые в помещениях, используемые для реализации товаров, включая витрины;
- объявления и извещения об изменении местонахождения предприятия, учреждения, организации, номеров телефонов, телефаксов, телетайпа;
- объявления органов государственной власти, содержащих их информацию, связанную с выполнением возложенных на них функций;
- предупреждающих табличек, содержащих сведения об ограничении производства работ, передвижения.
4.5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога предприятиями.
Налог на рекламу уплачивают рекламные агентства, осуществляющие работы по рекламе продукции, работ и услуг по заявкам владельцев этой рекламной продукции.
Рекламные агентства (рекламораспространители) представляют в налоговый орган расчет сумм налога на рекламу ежеквартально нарастающим итогом, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и уплачивают его в эти же сроки в районный бюджет.
Рекламодатель или рекламораспространитель перечисляет сумму налога в доход бюджета района не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена уплата налога рекламодателем.
Рекламодатели (юридические лица) вносят налог на рекламу путем перечисления средств на счет рекламного агентства не позднее дня размещения (опубликования) рекламы на рекламных носителях. Физические лица могут вносить стоимость по рекламе, включая и налог на рекламу, через учреждения Сберегательного банка или в кассу рекламного агентства в тот же срок. При уплате стоимости работ по рекламе, включая и налог на рекламу, непосредственно в кассу рекламного агентства физическому лицу, размещающему рекламу, выдается корешок приходного ордера.
Без предъявления документа об уплате налога на рекламу ее размещение на рекламных носителях не допускается.
4.6. Ответственность плательщиков и контроль налоговой инспекции.
Ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления сумм налога в бюджет возлагается на предприятия и организации, оказывающие услуги по рекламе.
5. НАЛОГ НА ПЕРЕПРОДАЖУ АВТОМОДЕЛЕЙ,
ВЫЧИСЛИТЕЛЬНОЙ ТЕХНИКИ И ПЕРСОНАЛЬНЫХ КОМПЬЮТЕРОВ
НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
5.1. Плательщики налога.
Плательщиками налога являются предприятия, учреждения, организации всех организационно-правовых форм, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ, филиалы, представительства (структурные подразделения), а также граждане РФ (физические лица), занимающиеся перепродажей автомобилей, вычислительной техники, персональных компьютеров как по прямым сделкам, так и через посреднические организации (государственную, кооперативную и комиссионную торговлю), а также в порядке бартерного обмена: посреднические организации, осуществляющие перепродажу указанной техники, если эта деятельность носит коммерческий характер).
Не является перепродажей торговля этой техникой предприятиями-изготовителями, оптово-сбытовыми базами, предприятиями торговли (государственной, потребкооперацией), а также продажа этой техники при реорганизации или ликвидации предприятия.
Предприятия, включая посреднические, осуществляющие торговлю автомобилями по лицензиям и уплачивающие лицензионные платежи как за торговлю подакцизными товарами, указанный налог не уплачивают.
5.2. Ставка налога устанавливается в размере 10% от суммы сделки без учета НДС, вносится в районный бюджет. Органы нотариальных контор, ГАИ или иные органы, на которые возложены обязанности по оформлению сделок купли-продажи, выдают физическим и юридическим лицам соответствующие документы на право владения собственностью при наличии квитанции (платежного документа) по уплате данного налога.
5.3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Налоговым периодом признается один квартал.
Налог уплачивается в срок совершения сделки:
- физическими лицами - по месту оформления сделок по перепродаже автомобилей, персональных компьютеров через учреждения банка до завершения сделки;
- юридическими лицами - на расчетный счет районного бюджета.
Юридические лица уплачивают налог путем перечисления средств со своих счетов в учреждениях банка в доход районного бюджета. Физические лица через учреждения Сбербанка.
Расчет налога предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
6. ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА ПРАВО ТОРГОВЛИ
АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ НА ТЕРРИТОРИИ
БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
6.1. Общие положения.
Объектом обложения лицензионного сбора является право юридического и физического лица на торговлю алкогольной продукцией.
6.2. Плательщики лицензионного сбора.
Плательщиками лицензионного сбора являются юридические лица предприятия всех организационно-правовых форм (включая предприятия с иностранными инвестициями и их дочерние предприятия, международные объединения и организации), а также граждане Российской Федерации и других государств, реализующие алкогольную продукцию населению, при наличии лицензии на осуществление розничной торговли алкогольной продукцией.
При этом физические лица, изъявившие желание заниматься торговлей алкогольной продукцией, должны зарегистрироваться в качестве предпринимателей в соответствии с Законом РСФСР от 7 декабря 1991 года № 2000-1 "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и порядке их регистрации" и Налоговым кодексом РФ от 31.07.98 г. с последующими дополнениями и изменениями.
6.3. Ставка сбора.
Лицензионный сбор взимается в следующих размерах:
с предприятий, учреждений и организаций (юридических лиц) - 50 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда в год. С физических лиц - 25 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда в год, действующей на момент получения лицензии. Размер лицензионного сбора может быть дифференцирован в зависимости от времени, на которое выдается лицензия. При изменении минимального размера месячной оплаты труда производится перерасчет лицензионного сбора.
При торговле юридическими и физическими лицами с временных торговых точек, обслуживающих вечера, балы, гулянья и другие мероприятия, - в размере 1/2 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый день торговли.
6.4. Порядок исчисления и сроки уплаты лицензионного сбора.
Лицензионный сбор за право торговли алкогольной продукцией перечисляется юридическими лицами с расчетного счета платежным поручением, а физическими лицами - наличными через учреждения банка до получения лицензии на право торговли этой продукцией.
Лицензии на право торговли алкогольной продукцией выдаются юридическим и физическим лицам на основании документа об уплате сбора и справки из налогового органа об отсутствии задолженности по уплате штрафных санкций за нарушение Закона РФ "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" экономическим отделом финансового управления администрации Бирилюсского района. Действие лицензии распространяется только на территории района.
Порядок получения лицензии на право торговли алкогольной продукцией определяется в соответствии с Положением о лицензировании розничной торговли алкогольной продукцией на территории Российской Федерации, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.96 г. № 987 "О мерах по ужесточению порядка торговли алкогольной продукцией".
В случае отказа о выдаче лицензии на право торговли алкогольной продукцией внесенный сбор возвращается налоговой инспекцией в 5-дневный срок при предъявлении письменного отказа.
Предприятия и граждане, получившие лицензию на право торговли алкогольной продукцией, имеют право на реализацию этих изделий на территории района в течение срока, указанного в лицензии, считая с даты выдачи лицензии.
Граждане, осуществляющие торговлю с временных торговых точек, получают лицензию с указанием конкретных дней реализации алкогольной продукции в указанных местах.
Расходы по уплате лицензионного сбора на право торговли алкогольной продукцией у юридических лиц производятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход), у физических лиц - за счет собственных средств.
При реорганизации предприятия (слияния, преобразования в иную организационно-правовую форму) к вновь созданному предприятию, являющемуся правопреемником прав и обязанностей прежнего предприятия, переходит лицензионное право реализации алкогольной продукции населению района.
В этом случае лицензия переоформляется на вновь созданное предприятия (без оплаты) одновременно с государственной регистрацией созданного предприятия.
Экономический отдел финансового управления администрации района ведет учет выданных лицензий на право реализации алкогольной продукции, лицензии оформляются в 2-х экземплярах - один выдается предприятию (гражданину), второй находится в деле.
Лицензии являются документами строгой отчетности, их учет, хранение и выдача производятся в соответствии с установленным порядком.
6.5. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.
Реализация алкогольной продукции без лицензии, при наличии просроченной лицензии или в неустановленных местах не разрешается.
За осуществление торговли без лицензии юридические и физические лица несут ответственность в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса от 31.07.98 г. с последующими дополнениями и изменениями.
Кроме того, на должностных лиц и граждан, допускающих нарушения налогового законодательства, налагаются административные штрафы в соответствии со ст. 7 Закона РФ "О государственной налоговой службе РСФСР".
Налоговая инспекция осуществляет контроль за полнотой исчисления и своевременностью уплаты сбора в тесном взаимодействии с правоохранительными органами, органами санэпидемнадзора, экономическим отделом финансового управления администрации района.
7. СБОР ЗА ВЫДАЧУ ОРДЕРА НА КВАРТИРУ
НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
Объектом обложения сбором является решение районной администрации о предоставлении физическому лицу отдельной квартиры.
7.1. Плательщики сбора.
Плательщиками сбора являются физические лица, получившие право на заселение отдельной квартиры.
7.2. Ставка сбора.
Сбор устанавливается в размере 1/3 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
7.3. Порядок начисления и сроки уплаты.
Суммы платежей по сборам за выдачу ордера на квартиру зачисляются в местные бюджеты, код бюджетной классификации 1400540.
Органами по учету и распределению жилья ведется учет поступлений налоговых платежей по сбору за выдачу ордера на квартиру.
Сбор за выдачу ордера на заселение отдельной квартиры уплачивается физическими лицами до получения ордера через отделения Сбербанка.
При уплате сбора предоставляется льгота в размере 50% следующим категориям граждан:
- инвалидам;
- пенсионерам;
- матерям-одиночкам;
- многодетным семьям;
- семьям, в которых доход на 1 человека ниже уровня, установленного законодательством минимального размера заработной платы.
7.4. Контроль налоговых органов.
Налоговые органы осуществляют контроль за своевременностью и полнотой уплаты плательщиками сбора за выдачу ордера на заселение отдельной квартиры при проверке отделов по учету и распределению жилья.
8. ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА ПРОВЕДЕНИЕ МЕСТНЫХ АУКЦИОНОВ
И ЛОТЕРЕЙ НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
8.1. Общие положения.
8.1.1. Предприятия, учреждения и организации (далее устроители), имеющие лицензию на право деятельности по организации и проведению местных лотерей, выданную на основании Постановления администрации Красноярского края от 26.08.94 г. № 394-п, могут проводить лотереи в соответствии с Правилами, принятыми на территории Бирилюсского района.
8.1.2. Разрешением на право проведения местной лотереи является лицензия.
Лицензирование порядка проведения и распространения местных лотерей осуществляется финансовым управлением администрации района. Лицензия выдается на проведение каждой лотереи.
8.1.3. Контроль за правильностью и реализацией местных лотерей осуществляют финансовое управление, ГНИ по Бирилюсскому району. В случае выявления факторов проведения лотереи без лицензии на право проведения местных лотерей в доход районного бюджета изымается вся сумма, полученная от реализации билетов в порядке, установленном действующим законодательством.
8.1.4. Устроитель местной лотереи обязан подать в финансовое управление заявление (форма прилагается) (не приводится).
8.1.5. К заявлению прилагаются следующие документы (в 3-х экземплярах):
- копия лицензии на право деятельности по организации и проведению местных лотерей;
- условия проведения лотереи, бухгалтерский баланс устроителя (устроителей) на последнюю перед подачей заявления отчетную дату, подтвержденный аудиторской проверкой (кроме бюджетных учреждений, организаций);
- предварительные договоры на изготовление, распространение, проведение экспертизы выигравших билетов. Лотерейные билеты должны быть изготовлены способом, исключающим подделку.
При отсутствии указанных документов заявление не рассматривается.
8.1.6. Принятое к рассмотрению заявление проверяется и анализируется лицензирующим органом в течение 20 дней после подачи документов на соответствие представленных документов условиям настоящих правил.
8.1.7. В разрешении на проведение лотерей может быть отказано в случае:
- несоответствия условий проведения лотерей условиям, предусмотренным настоящими Правилами;
- истечения срока действия лицензии на право деятельности по организации и проведению местных лотерей;
- наличия по балансу устроителя (устроителей) невозмещенных убытков, по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.
8.1.8. При несоответствии представленных документов требованиям настоящих Правил и действующего законодательства лицензирующий орган доводит до сведения устроителя мотивированный отказ в выдаче лицензии в письменном виде.
8.1.9. Все изменения, касающиеся условий проведения лотерей, подлежат обязательному согласованию в указанном выше порядке и отражаются в лицензии.
8.1.10. Лицензии установленной формы оформляются на фирменном бланке лицензирующего органа в 3 (трех) экземплярах и скрепляются гербовой печатью. Один экземпляр выдается устроителю лотереи, другой остается у лицензирующего органа, третий - в обязательном порядке высылается налоговой инспекции по месту проведения лотереи. Копии лицензии являются недействительными.
8.1.11. При внесении изменений в условия проведения местных лотерей или банковских реквизитов устроителя ранее выданная лицензия подлежит возврату в финансовый орган, который производит ее погашение и выдает устроителям новую лицензию с учетом внесенных изменений. При этом на лицензии указывается номер и дата лицензии, взамен которой она выдана.
8.1.12. Предприятия, учреждения и организации, получившие лицензию на проведение местной лотереи, обеспечивают широкую информацию об условиях ее проведения, дате и месте проведения, изменениях, внесенных в установленном порядке в условия проведения лотереи.
8.1.13. Действие лицензии не может быть досрочно прекращено или приостановлено лицензирующим органом в следующих случаях:
- выявления недостоверности информации, содержащейся в документах, представленных на лицензирование;
- признания устроителя неплатежеспособным в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- в случае нарушения владельцем лицензии лицензионных условий;
- нарушения действующего законодательства Российской Федерации;
- изготовления лотерейных билетов способом, допускающим их подделку.
8.1.14. Отзыв лицензии на право проведения лотереи либо приостановление ее действия проводится лицензирующими органами и доводится до сведения устроителя в письменном виде.
8.1.15. Устроитель местной лотереи имеет право обжаловать действия лицензирующего органа в соответствии с действующим законодательством.
8.1.16. В случае, когда по итогам проведения лотереи фактическая сумма выигрышного фонда меньше предусмотренной условиям проведения лотереи, сложившаяся экономия по выигрышному фонду подлежит внесению в доход районного бюджета. Стоимость невостребованных выигрышей по истечению установленного срока их выдачи также перечисляется в доход районного бюджета. Налогообложение полученной от проведения лотереи прибыли осуществляется в соответствии с действующим на момент проведения лотереи законодательством.
8.2. Условия проведения местных лотерей.
Условия проведения местной лотереи, предоставляемые лицензирующему органу в составе документов для получения лицензии на ее проведение, в обязательном порядке должны содержать следующую информацию:
- наименование организации-устроители (устроителей) лотереи, его юридический и фактический адрес, цель проведения лотереи;
- общая сумма выпуска лотереи, в том числе сумма, направляемая на выплату выигрышей (не менее 50% от общей суммы выпущенных билетов);
- количество выпускаемых билетов, порядок их нумерации, стоимость одного билета;
- порядок, сроки, место и т.д. реализации лотерейных билетов и условия выплаты вознаграждения лицам, осуществляющим их продажу. При этом в обязательном порядке должен быть оговорен принцип добровольности приобретения билетов, а расходы по выплате указанного вознаграждения не должны превышать 5% суммы реализованных билетов;
- условия создания премиального фонда в целях поощрения работников, активно участвующих в организации и проведении лотереи. При этом размер премиального фонда не должен превышать 1% от суммы проданных лотерейных билетов;
- полный перечень вещевых выигрышей, их стоимость и количество;
- количество и сумма денежных выигрышей;
- дата и место проведения тиража выигрышей, при проведении бестиражной лотереи - сроки реализации лотерейных билетов. В случае, если в предусмотренный условиями срок реализовано менее 50% лотерейных билетов, по согласованию с лицензирующим органом он в 10-дневный срок может быть продлен с внесением соответствующих изменений в условия проведения лотереи, средства массовой информации, в которых будут опубликованы итоги проведения лотереи и сроки их публикации;
- порядок и место получения вещевых и денежных выигрышей;
- предельный срок оплаты выигравших лотерейных билетов;
- ответственность устроителей за организацию, проведение лотереи и выдачу выигрышей.
8.3. Порядок исчисления и уплаты лицензионного сбора.
8.3.1. Плательщиками лицензионного сбора являются предприятия, организации, в т.ч. бюджетные организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, включая предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, иностранные фирмы и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также граждане - устроители местных лотерей, имеющие разрешение на их проведение.
8.3.2. Установить ставку лицензионного сбора в размере 10% суммы, на которую выпущены лотерейные билеты.
8.3.3. Лицензионный сбор за право проведения местной лотереи уплачивается их устроителями с расчетного счета платежными поручениями или наличными деньгами через отделения Сбербанка до получения лицензии. Источником уплаты сбора является прибыль, остающаяся после уплаты налога на прибыль. Устроители, уплатившие сбор, получают лицензию установленной формы (прилагается). Проведение местной лотереи без лицензии запрещается. Сумма лицензионного сбора зачисляется в районный бюджет, код бюджетной классификации 1400540.
8.3.4. Плательщики несут ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты сбора в порядке, предусмотренном Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы Российской Федерации" и Налоговым кодексом РФ от 31.07.98 г. с последующими дополнениями и изменениями.
Учет поступающих в бюджет сумм лицензионного сбора ведется налоговой инспекцией.
Налоговая инспекция осуществляет контроль за наличием лицензий у устроителей лотерей, правильностью исчисления и своевременностью уплаты сбора путем проверки в местах их проведения.
9. СБОР ЗА УБОРКУ ТЕРРИТОРИЙ
НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
9.1. Под уборкой территории, применительно к настоящему Положению, понимается очистка проезжей части районных дорог, тротуаров и скверов от пыли, грязи, снега, льда, гололеда и скользких покрытий, мойка дорог, тротуаров и скверов.
9.2. Плательщики сбора.
Плательщиками сбора являются юридические лица всех организационно-правовых форм, в том числе зарегистрированные за пределами района, осуществляющие свою деятельность на территории района, в том числе обособленные подразделения, являющиеся владельцами строений, предприниматели без образования юридического лица, не попадающие под действие Закона "Об едином налоге на вмененный доход, для определенных видов деятельности", физические лица, являющиеся владельцами строений.
9.3. Ставка сбора для юридических лиц.
Объектом обложения является объем реализации продукции (работ, услуг). Ставка сбора 1,5%. По заготовительной, торговой, снабженческо-сбытовой деятельности объектом обложения является разница между продажей и покупной стоимостью реализуемых товаров (без НДС и акцизов).
Для банков и других кредитных учреждений:
а) суммы начисленных и полученных процентов по кредитным ресурсам, размещенным банком, включая доходы, полученные банком от увеличения на три пункта процентов (маржи) по централизованным кредитам, предоставленным через банк предприятиям и организациям Центральным банком Российской Федерации;
б) комиссионные и иные сборы (плата) за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие банковские операции, в том числе за услуги по осуществлению корреспондентских отношений;
в) плата за услуги, оказываемые банком клиентам за открытие и ведение их расчетных, текущих, валютных, ссудных и иных счетов, выдачу (получение) наличных денег, а также за оказание информационных, консультационных, экспертных и других услуг;
г) доходы, полученные банком от проведения форфейтинговых, факторинговых, доверительных (трастовых) операций;
д) доходы, полученные банком по гарантийным и акцептным операциям;
е) плата за услуги, оказываемые банком населению;
ж) плата за услуги, оказываемые банком по инкассации, перевозке денежных средств, ценных бумаг, иных ценностей и банковских документов;
з) доходы, полученные банком от реализации услуг по операциями с ценными бумагами, включая операции по их размещению и управлению, и иным операциям на фондовом рынке;
и) доходы, полученные банком от реализации услуг по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и иными валютными ценностями, включая комиссионные сборы по операциям, связанным с покупкой и продажей валюты за счет и по поручению клиентов.
Доходы, полученные банком в иностранной валюте, подлежат обложению сбором вместе с доходами, полученными в рублях. При этом доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на день получения доходов.
Плата, получаемая банками от экспортеров продукции за выполнение функции агентов валютного контроля;
к) разница между продажной и номинальной стоимостью акций, выпускаемых банком (за исключением продажи акций при формировании уставного капитала банка, когда сумма такой разницы рассматривается в качестве добавочного капитала банка);
л) разница между ценой реализации и ценой приобретения ценных бумаг, принадлежащих банку, не включая государственные ценные бумаги;
м) доходы от приобретенных или арендуемых банком брокерских мест на биржах;
н) доходы, полученные банком от реализации телеграфных, почтовых и иных услуг связи;
о) проценты и комиссионные сборы, полученные банком по операциям за прошлые годы, а также востребованные проценты и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые годы;
п) другие доходы, связанные с банковской деятельностью;
р) расходы от сдачи в аренду имущества, принадлежащего банку (включая доходы проведения лизинговых операций).
Учет сумм компенсации разницы в процентах по ссудам, выдаваемым работникам банка, и сумм возмещения разницы при продаже иностранной валюты, включая продажу валюты работникам банка, ведется коммерческими банками без дополнительных проводок по балансовым счетам и не учитывается при расчете сбора за уборку территории.
При расчете сбора за уборку территории не учитываются доходы, полученные по целевым централизованным кредитным ресурсам в пределах ставки Центрального банка Российской Федерации, доходы от восстановления ранее созданных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценивание ценных бумаг.
Для страховых организаций (страховщиков) - выручка от реализации страховых услуг, формируемых за счет:
а) поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование. В состав указанных поступлений не включаются поступления по видам обязательного страхования, осуществляемых за счет бюджетных ассигнований, которые учитываются в качестве средств, предназначенных на целевое финансирование. В выручку включаются только средства, направляемые в соответствии с установленным порядком на покрытие расходов страховщика по проведению указанных видов страхования;
б) сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;
в) комиссионных вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование, и комиссионных вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;
г) возмещений перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование;
д) экономии средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию;
е) прочих поступлений от страховой деятельности;
ж) доходов от сдачи в аренду имущества, принадлежащего страховой организации.
По предпринимателям без образования юридического лица сбор исчисляется от совокупного годового дохода в размере 1%.
По предпринимателям без образования юридического лица, занимающимся лесозаготовительной деятельностью, сбор исчисляется от выписываемого объема леса по средним ценам в размере 5%.
По физическим лицам объектом обложения является количество проживающих. Ставка сбора - 1/4 от минимального размера оплаты труда в год на каждого проживающего.
9.4. Льготы по сбору.
От уплаты сбора освобождаются:
- бюджетные учреждения;
- предприятия по производству, переработке и хранению сельхозпродукции, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный год;
- многодетные семьи, пенсионеры и заслуженные жители района.
9.5. Порядок исчисления и уплаты сбора.
Исчисление сбора производится ежеквартально, нарастающим итогом, исходя из установленной ставки и фактического объема реализации продукции (работ, услуг).
Авансовый платеж в бюджет осуществляется ежемесячно, не позднее 20 числа.
Разница между суммой сбора, начисленной по итогам отчетного периода и уплаченной ежемесячно авансовыми платежами, вносится в бюджет в течение 5 дней со срока представления квартальной и в течение 10 дней со срока представления годовой бухгалтерской отчетности.
Расчет суммы сбора представляется плательщиками в налоговую инспекцию ежеквартально в сроки, установленные для представления квартальной (годовой) бухгалтерской отчетности.
Предприниматели без образования юридического лица сбор за уборку территорий уплачивают 1 раз в год, в десятидневный срок после представления декларации о доходах.
Расходы предприятий и организаций по уплате сбора относятся на финансовые результаты их деятельности.
Физические лица уплачивают сбор в срок до 10 декабря. Форма налоговой декларации утверждается Межрайонной инспекцией МНС РФ № 4 по Красноярскому краю.
10. СБОР ЗА ПРАВО ТОРГОВЛИ
НА ТЕРРИТОРИИ БИРИЛЮССКОГО РАЙОНА
10.1. Общие положения.
Настоящее Положение в соответствии с подпунктом "с" пункта 1 статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" определяет порядок исчисления и уплаты сбора за право торговли на территории Бирилюсского района, а также ответственность за осуществление торговли с нарушением установленных настоящим Положением правил.
10.2. Плательщики сбора.
10.2.1. Плательщиками сбора являются предприятия и организации всех организационно-правовых форм, включая предприятия с иностранными инвестициями, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, дочерние образования и филиалы, индивидуальные предприниматели, а также граждане Российской Федерации и других государств (физические лица), осуществляющие розничную торговлю товарами и изделиями (кроме запрещенных законодательством к реализации) как через постоянные торговые точки (магазины, столовые, кафе, киоски и др.) так и в порядке свободной торговли с рук, выносимых лотков, открытых прилавков и автомашин в местах, определенных местными органами исполнительной власти на территории Бирилюсского района.
10.2.2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю только винно-водочными изделиями и уплатившие лицензионный сбор, сбор за право торговли не уплачивают.
Объектом обложения сбором является право торговли.
10.2.3. Юридические и физические лица осуществляют торговлю товарами и изделиями в местах, определенных местными органами исполнительной власти.
10.3. Ставка сбора.
Сбор за право торговли устанавливается в следующих размерах:
- для физических и юридических лиц 0,25 минимального размера оплаты труда за день торговли;
- для физических и юридических лиц, осуществляющих торговлю в селах Полевое, Зачулымка, Кирчиж, Маталассы, Орловка, Арефьево, Малая Кеть, д. Старая Еловка, 0,125 минимального размера оплаты труда за день торговли.
10.4. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора.
10.4.1. Плательщики сбора, осуществляющие торговлю в постоянных торговых точках, приобретают временный патент на право торговли (далее по тексту патент) установленного образца.
Патент выдается сельскими и поселковой администрациями, на территории которых осуществляется торговля.
Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года.
При наличии у юридического лица или индивидуального предпринимателя нескольких постоянных торговых точек оформление и выдача патента производится на каждую торговую точку.
Патент должен находиться непосредственно в торговой точке. В патенте на право торговли должны быть указаны: наименование лица (юридического или физического), кому выдается патент; период, на который он выдается; место торговли (торговые точки).
10.4.2. На право торговли временных точек в местах, определенных исполнительными органами власти, юридическим и физическим лицам выдается разовый талон.
Уплата сбора производится путем приобретения разовых талонов по месту торговли в сельских и поселковой администрациях.
Разовый талон для удобства может быть реализован на любое число дней торговли, но не более 3 календарных дней, стоимость его определяется в этом случае исходя из стоимости разового талона за один день торговли. В талоне проставляется фамилия, имя, отчество гражданина или представителя юридического лица, осуществляющего торговлю.
10.4.3. Уплата сбора за право торговли производится при приобретении патента или лицензии на право торговли, разового талона. Физические и юридические лица, осуществляющие торговлю в стационарных точках, уплачивают сбор за право торговли 1 числа каждого месяца за полный месяц согласно графику работы.
Уплата сбора за право торговли производится через учреждения банка или в кассу сельских и поселковой администраций, на территории которой производится торговля.
Контроль за уплатой сбора за право торговли осуществляют сельские и поселковая администрации путем проверки наличия у физических и юридических лиц квитанции, подтверждающей уплату сбора.
Средства от сбора за право торговли поступают в доход местного бюджета, на территории которого осуществляется торговая деятельность. Патенты и разовые талоны на право торговли являются документами строгой отчетности, в них проставляются серия и номер.
Изготовление патентов производится за счет средств, поступающих от сбора на за право торговли.
Расходы предприятий и организаций по уплате сбора за право торговли осуществляются за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход), физических лиц - за счет собственных средств.
10.5. Льготы по уплате сбора.
От уплаты сбора за право торговли освобождаются:
- физические лица, реализующие излишки сельхозпродукции от личного подсобного хозяйства;
- инвалиды 1 и 2 группы, проживающие на территории района;
- физические и юридические лица, зарегистрированные на территории Бирилюсского района, осуществляющие торговлю на рынках и в стационарных торговых точках в п. Проточное, д. Сопка, Мелецк, Щелево, Подкаменка, Басманова, Никифоровка, Сосновка, Шпагино-1 и Шпагино-2.
10.6. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.
Ответственность за своевременность и полноту уплаты сбора за право торговли несут плательщики в соответствии с Налоговым кодексом РФ от 31.07.98 г. с последующими дополнениями и изменениями.
Контроль за уплатой сбора за право торговли организуется местными органами управления совместно с налоговой инспекцией и районным отделом внутренних дел.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
