|  |
РЕШЕНИЕ Совета депутатов ЗАТО Кедровый Красноярского края от 14.11.2002 № 22-204Р
"О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ ЗАТО КЕДРОВЫЙ")
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
--> примечание.
Фактически утратил силу в связи с принятием Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ и от 29.07.2004 № 95-ФЗ, в соответствии с которыми был отменен ряд местных налогов и сборов, статья 15 НК РФ, устанавливающая виды местных налогов, изложена в новой редакции.
------------------------------------------------------------------
Действующие ставки земельного налога и налога на имущество физических лиц утверждены Решениями Совета депутатов ЗАТО Кедровый Красноярского края от 22.09.2005 № 8-19р и от 14.10.2005 № 9-21р.
------------------------------------------------------------------
Вступил в силу с 1 января 2003 года (пункт 2 данного документа).
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
ЗАКРЫТОГО АДМИНИСТРАТИВНО-ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КЕДРОВЫЙ
РЕШЕНИЕ
от 14 ноября 2002 г. № 22-204Р
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ
В целях упорядочения взимания местных налогов и сборов на территории ЗАТО Кедровый Красноярского края Совет депутатов решил:
1. Утвердить Положение о местных налогах и сборах согласно приложению.
2. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2003 года.
3. Копию настоящего Решения направить в Межрайонную инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам № 17 по Красноярскому краю.
4. Настоящее Решение обнародовать.
5. С момента вступления в силу настоящего Решения считать утратившим силу Решение Совета депутатов от 30 ноября 1997 года № 4-28Р (с последующими изменениями и дополнениями).
6. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на заместителя Главы ЗАТО Кедровый Беспалова С.И.
Глава
ЗАТО Кедровый
А.В.МЕРИНОВ
Приложение
к Решению
Совета депутатов ЗАТО Кедровый
от 14 ноября 2002 г. № 22-204Р
ПОЛОЖЕНИЕ
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ
ЗАТО КЕДРОВЫЙ
Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской федерации", Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и определяет общие принципы системы местных налогов и сборов на территории закрытого административно - территориального образования Кедровый Красноярского края (далее - ЗАТО Кедровый).
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Под местным налогом, сбором и другими платежами (далее - налоги) понимается обязательный износ на текущий счет местного бюджета, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами Российской Федерации и настоящим Положением.
2. Установление и отмена местных налогов на территории ЗАТО Кедровый, а также льгот их плательщикам осуществляется Советом депутатов ЗАТО Кедровый в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.
3. Плательщиками местных налогов являются юридические лица, их филиалы и представительства, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), физические лица и другие категории плательщиков, на которых в соответствии с законодательными актами и настоящим Положением возложена обязанность уплачивать налоги.
II. ЛЬГОТЫ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
Цель предоставления льгот - совершенствование системы услуг, стимулирование производства и реализации продукции (услуг), предоставляемых населению, благотворительной деятельности в интересах населения, социальная защита малообеспеченных слоев населения.
По местным налогам могут устанавливаться следующие льготы:
- необлагаемый минимум объекта налога и сбора;
- изъятие из обложения определенных элементов объекта налога и сбора;
- освобождение от уплаты налогов и сборов отдельных категорий плательщиков;
- понижение ставок налогов и сборов;
- целевые льготы по налогам и платежам, включая кредиты по налогам и сборам (отсрочку взимания налогов и сборов).
Иные виды льгот устанавливаются решениями Совета депутатов в соответствии с действующим законодательством.
III. ВИДЫ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ,
ВЗИМАЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ ЗАТО КЕДРОВЫЙ
1) налог на имущество физических лиц;
2) земельный налог;
3) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;
4) сбор за право торговли;
5) целевой сбор на благоустройство;
6) целевой сбор на содержание муниципальной милиции;
7) лицензионный сбор за право торговли винно - водочными изделиями;
8) сбор за уборку территории.
1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1. Порядок взимания налога на имущество физических лиц установлен Законом Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц".
1.2. Платежи по налогу на имущество физических лиц зачисляются на счет "Средства местных бюджетов" в отделении федерального казначейства ЗАТО Кедровый.
1.3. Плательщиками налога на имущество являются физические лица, имеющие в собственности объекты, определяемые настоящим Положением.
1.4. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
2) самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно - воздушные транспортные средства (за исключением весельных лодок).
1.5. Ставки налога.
1.5.1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих пределах:
---------------------------------------------------T-------------¬
¦ Стоимость имущества ¦Ставка налога¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦До 300 тыс. рублей ¦0,1 процента ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей: ¦ ¦
¦- жилые дома, квартиры, дачи; ¦0,1 процента ¦
¦- иные строения, помещения, сооружения ¦0,3 процента ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Свыше 500 тыс. рублей: ¦ ¦
¦- жилые дома, квартиры, дачи; ¦0,3 процента ¦
¦- иные строения, помещения, сооружения ¦1,0 процента ¦
L--------------------------------------------------+--------------
1.5.2. Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно по ставкам в следующих размерах:
------------------------------------------T----------------------¬
¦ Объекты налогообложения ¦Размеры налога (в % от¦
¦ ¦ минимального размера ¦
¦ ¦ оплаты труда, ¦
¦ ¦ действующего на дату ¦
¦ ¦ начисления налога) ¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦Вертолеты, самолеты, теплоходы: ¦ ¦
¦с каждой лошадиной силы ¦ 10 ¦
¦(с каждого киловатта мощности) ¦ 13,6 ¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦Яхты, катера и другие транспортные ¦ ¦
¦средства ¦ ¦
¦(с мощностью двигателя свыше 100 ¦ ¦
¦лошадиных сил): ¦ ¦
¦с каждой лошадиной силы ¦ 5 ¦
¦(с каждого киловатта мощности) ¦ 6,8 ¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦Мотосани, катера, моторные лодки и другие¦ ¦
¦транспортные средства (с мощностью ¦ ¦
¦двигателя до 100 лошадиных сил): ¦ ¦
¦с каждой лошадиной силы ¦ 3 ¦
¦с каждого киловатта мощности ¦ 4,1 ¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦Несамоходные (буксирные) суда с каждой ¦ 5 ¦
¦регистровой тонны валовой вместимости ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦Водно - воздушные транспортные средства, ¦ 5 ¦
¦не имеющие двигателей (за исключением ¦ ¦
¦весельных лодок) ¦ ¦
L-----------------------------------------+-----------------------
1.6. Порядок исчисления уплаты налогов.
1.6.1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц определяется в полных рублях. Лица, имеющие право на льготы, указанные в п. 1.7 настоящего Положения, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
1.6.2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.
За транспортное средство, находящееся в собственности нескольких физических лиц, налог взимается с того лица, на имя которого зарегистрировано это транспортное средство.
1.6.3. Налог на транспортные средства исчисляется по состоянию на 1 января того года, за который начисляются платежи, на основании сведений, ежегодно представляемых в налоговые органы Главным управлением воздушной авиации; инспекциями речного и морского пароходства, государственными инспекциями по маломерным судам и другими организациями, осуществляющими регистрацию транспортных средств.
1.6.4. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации, Главное управление воздушной авиации, инспекции речного и морского пароходства и другие организации, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с требованиями законодательства обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.
Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно.
1.6.5. По новым строениям, помещениям и сооружениям, а также по приобретенным транспортным средствам налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения или транспортного средства взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
1.6.6. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение или транспортное средство от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
1.6.7. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
1.6.8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.
1.6.9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
1.6.10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.
1.6.11. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.
1.7. Льготы по налогам.
1.7.1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно - Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, получающие льготы в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 4, 6, 7 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на поенной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно - штатными мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
1.7.2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
- ветераны, имеющие право на льготы в соответствии с Законом Российской Федерации "О ветеранах";
- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком Ленинградского городского Совета народных депутатов "Жителю блокадного Ленинграда";
- Герои Социалистического Труда, лица, награжденные орденами Трудовой Славы, "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй Мировой войны;
- сироты, оставшиеся без родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;
- инвалиды III группы;
- опекаемые дети;
- семьи, воспитывающие детей - инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении;
- многодетные семьи;
- физические лица, у которых строения, помещения и сооружения снесены, разрушены, сгорели, а земельные участки остались в их пользовании (при предоставлении в органы государственной налоговой инспекции по месту жительства справки о ликвидации сооружений по перечисленным выше причинам, заверенной в государственном предприятии технической инвентаризации).
1.7.3. От уплаты налога на транспортные средства освобождаются владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил, или 7,4 киловатта.
2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
2.1. Порядок взимания земельного налога установлен Законом Российской Федерации "О плате за землю".
2.2. Ставки земельного налога и базовые ставки арендной платы за землю устанавливаются Советом депутатов ЗАТО Кедровый в соответствии с действующим законодательством.
2.3. Платежи по земельному налогу зачисляются в полном объеме на счета территориальных органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.
2.4. Льготы по налогу.
2.4.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:
- учреждения образования, здравоохранения, финансируемые за счет средств местного бюджета, детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;
- предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или в целях добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв;
- участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
- инвалиды I и II групп;
- земли общего пользования населенных пунктов;
- учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, организованного на территории Красноярского края, спортивно - оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно - спортивных учреждений) независимо от источника финансирования;
- предприятия и организации за земельные участки, на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), снаряжательные базы, аэродромы и другие объекты особого назначения, в порядке, установленном Правительством РФ;
- предприятия, научные организации и научно - исследовательские учреждения за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации;
- земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны Российской Федерации;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно - штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
- земли, используемые пожарной охраной. Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков.
С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).
2.5. От уплаты на 90% от суммы земельного налога, остающейся в распоряжении органов местного самоуправления, освобождаются следующие категории плательщиков:
- муниципальные предприятия и учреждения, основная деятельность которых полностью или частично финансируется (не менее 50 процентов) за счет средств местного бюджета на основе сметы доходов и расходов;
- предприятия жилищно - коммунального хозяйства, санитарного транспорта, товарищества собственников жилья;
- земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов местного самоуправления;
- предприятия, учреждения и организации, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работающих;
- пенсионеры;
- сироты, оставшиеся без родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;
- инвалиды III группы;
- опекаемые дети;
- семьи, воспитывающие детей - инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении;
- многодетные семьи;
- физические лица, у которых строения, помещения и сооружения снесены, сгорели, разрушены, а земельные участки остались в их пользовании (при предоставлении в органы государственной налоговой инспекции по месту жительства справки о ликвидации сооружений по перечисленным выше причинам, заверенной в государственном предприятии технической инвентаризации);
- ветераны, имеющие право на льготы в соответствии с Законом Российской Федерации "О ветеранах";
- одинокие матери;
- неполные семьи, имеющие детей;
- семьи, получающие пенсию по утере кормильца;
- муниципальные учреждения здравоохранения.
2.6. Порядок исчисления уплаты налога.
2.6.1. Земельный налог юридическим лицам и гражданам исчисляется исходя из площади земельного участка, облагаемого налогом, утвержденных ставок земельного налога.
Если землепользование плательщика состоит из земельных участков, облагаемых налогом по различным статьям, то общий размер налога определяется суммированием налога по этим земельным участкам.
2.6.2. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами, которые ежегодно не позднее 1 июля предоставляют в государственные налоговые инспекции по месту нахождения облагаемых объектов расчеты причитающихся с них платежей налога в текущем году по установленной форме.
По вновь отведенным земельным участкам расчеты налога предоставляются в течение месяца их предоставления. Платежи исчисляются отдельно по каждому земельному участку, предоставленному юридическому лицу в собственность, владение (пользование), а за земли, занятые их жилищным фондом, - отдельно по каждому землевладению.
2.6.3. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога за земельные участки возлагается на руководителей юридических лиц.
2.6.4. Исчисление земельного налога гражданам производится государственными налоговыми инспекциями, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им извещения об уплате налога.
2.6.5. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере 0,3 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки.
2.6.6. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором аренды.
2.6.7. Налоговый период данного налога - год.
3. РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,
ЗАНИМАЮЩИХСЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
3.1. Физические лица, изъявившие желание заниматься предпринимательской деятельностью, не запрещенной законодательными актами Российской Федерации, без образования юридического лица уплачивают сбор за государственную регистрацию их в качестве предпринимателей.
3.2. Объектом обложения регистрационным сбором является государственная регистрация физических лиц в качестве предпринимателей.
3.3. Ставка регистрационного сбора устанавливается в размере 100 рублей.
3.4. Порядок уплаты сбора.
3.4.1. Сумма сбора зачисляется на текущий счет администрации ЗАТО по месту регистрации предпринимателя.
3.4.2. Для регистрации физическое лицо представляет документ об уплате регистрационного сбора. Регистрационный сбор уплачивается физическими лицами через учреждения банка.
3.4.3. Уплаченный регистрационный сбор не возвращается.
4. СБОР ЗА ПРАВО ТОРГОВЛИ
4.1. Плательщиками сбора являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также физические лица (граждане Российской Федерации и других государств), осуществляющие оптовую или розничную торговлю товарами и изделиями (кроме запрещенных законодательством к реализации) на территории ЗАТО Кедровый.
В части торговли, осуществляемой по договору комиссии или поручения, плательщиками сбора являются комиссионер или поверенный.
Применительно к настоящему Положению:
- под оптовой торговлей понимается вид предпринимательской деятельности, в результате которой поставщик - продавец передает закупленные им товары покупателю для их использования в качестве промежуточного потребления, то есть для дальнейшей перепродажи или профессионального использования;
- под розничной торговлей понимается вид деятельности, в результате которой продавец передает произведенные или закупленные товары покупателю для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
4.2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю только винно - водочными изделиями и уплатившие лицензионный сбор, сбор за право торговли не уплачивают.
4.3. Объектом обложения сбором является право торговли.
4.4. Ставки сбора за право торговли в месяц устанавливается в размере 500 рублей. Ставка сбора за право торговли в киоске "Мороженое" и в торговых точках, торгующих исключительно товарами детского ассортимента, устанавливается в размере 100 рублей.
4.5. Ставка сбора за право торговли с временных торговых точек:
- при торговле товарами с рук, выносных лотков в установленном администрацией месте: с физических лиц - в размере 10 рублей в день; с юридических лиц - в размере 20 рублей в день;
- за выездную торговлю с автомобилей грузоподъемностью до 5 тонн включительно с юридических и физических лиц - 50 рублей в день;
- за выездную торговлю с автомобилей грузоподъемностью более 5 тонн с юридических и физических лиц - в размере 100 рублей в день.
4.6. Плательщики сбора, осуществляющие торговлю в постоянных торговых точках, приобретают временный патент на право торговли (далее по тексту - патент) установленного образца.
Плательщики сбора, осуществляющие торговлю с временных торговых точек, приобретают разовый талон на право торговли (далее по тексту - разовый талон) установленного образца.
4.7. Порядок выдачи патентов на право торговли.
4.7.1. Документом, удостоверяющим право владельца на осуществление права торговли, является временный патент на право торговли. Патент выдается администрацией ЗАТО Кедровый. Для получения патентов плательщики сбора представляют:
- заявление;
- сведения о плательщике (юридический адрес, расчетный счет в отделении банка, карта постановки на налоговый учет, для индивидуальных предпринимателей - регистрационное свидетельство на право осуществления предпринимательской деятельностью);
- платежное поручение или квитанцию об уплате сбора.
4.7.2. Решение о выдаче патента принимается а течение 5-ти дней. Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года. Для продления патента плательщик сбора представляет заявление, платежное поручение или квитанцию об уплате сбора. При наличии у юридического лица или индивидуального предпринимателя нескольких постоянных или временных торговых точек оформление и выдача патента производится на каждую торговую точку. Патент должен находиться непосредственно в торговой точке.
4.7.3. В патенте на право торговли должны быть указаны: наименование лица (юридического или физического), которому выдается патент; период, на который он выдается; место торговли (торговой точки), группы товаров, которыми будет производиться торговля.
4.7.4. Уплата сбора за право торговли для приобретения патента производится юридическими и физическими лицами в кассу администрации ЗАТО Кедровый.
4.8. Порядок приобретения разового талона на право торговли с временных торговых точек.
4.8.1. Право торговли с временных торговых точек в местах, определенных администрацией ЗАТО Кедровый, подтверждается наличием у юридических и физических лиц разового талона.
4.8.2. Разовый талон приобретается на каждый день торговли либо на несколько дней торговли, но не более 30 календарных дней. Разовый талон приобретается у сборщика сбора за право торговли (далее - сборщика) до начала торговли.
4.8.3. Контроль за уплатой сбора за право торговли осуществляет администрация ЗАТО Кедровый путем проверки наличия у физических и юридических лиц разового талона.
4.8.4. В качестве сборщиков выступают специально уполномоченные на взимание сбора за право торговли физические лица, определяемые администрацией ЗАТО Кедровый.
Сборщики имеют права, предусмотренные действующим законодательством.
Сборщики обязаны:
- удерживать и своевременно перечислять в местный бюджет суммы сбора, взимаемые с плательщиков;
- представлять в администрацию ЗАТО Кедровый документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления сбора.
Взаимоотношения между администрацией ЗАТО Кедровый и сборщиком определяются договором.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей сборщик несет ответственность в соответствии с действующим законодательством и договором.
4.9. Средства от сбора за право торговли зачисляются на счет местного бюджета.
4.10. Патенты и разовые талоны на право торговли являются документами строгой отчетности.
4.11. Порядок изготовления и учета патентов и разовых талонов устанавливается администрацией ЗАТО Кедровый.
4.12. Расходы предприятий и организаций по уплате сбора за право торговли осуществляются за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход), физических лиц - за счет собственных средств.
4.13. Льготы по сбору за право торговли.
4.13.1. Освободить от уплаты сбора:
- инвалидов I и II групп (при предъявлении документов);
- граждан при условии торговли собственной продукцией (при предъявлении справок, выданных местными органами власти).
5. ЦЕЛЕВОЙ СБОР НА БЛАГОУСТРОЙСТВО ТЕРРИТОРИИ
5.1. Плательщиками целевого сбора на благоустройство территории являются юридические лица, их филиалы, другие обособленные структурные подразделения, представительства и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории ЗАТО Кедровый.
5.2. Ставка целевого сбора.
5.2.1. Ставка целевого сбора с юридических лиц устанавливается в размере 3 процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом минимального размера месячной оплаты труда и фактической среднесписочной численности работников. При этом в среднесписочную численность включаются работники, состоящие в штате, в том числе работающие по совместительству, а также лица, не состоящие в штате (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско - правового характера).
5.2.2. Ставка целевого сбора с индивидуальных предпринимателей устанавливается в размере 3 процентов от 12 минимальных установленных законом размеров месячной оплаты труда.
5.3. Платежи юридических лиц вносятся на счет местного бюджета.
Филиалы, другие обособленные структурные подразделения и представительства вносят платежи по месту их нахождения.
5.4. Целевой сбор уплачивается юридическими лицами ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Расходы предприятий и организаций по уплате целевого сбора относятся на финансовые результаты деятельности (за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли).
Юридические лица ежеквартально представляют в налоговую инспекцию расчеты по установленной форме. Расчет суммы налога производится нарастающим итогом с начала года.
5.5. Целевой сбор уплачивается индивидуальными предпринимателями в сроки, которые определены для физических лиц Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц". Платежи осуществляются по месту регистрации индивидуального предпринимателя. Расходы граждан по уплате сбора производятся за счет собственных средств.
5.6. От уплаты целевого сбора освобождаются:
- организации, полностью или частично (не менее 50 процентов) финансируемые за счет средств местного бюджета на основе сметы доходов и расходов (плановой сметы);
- муниципальные предприятия жилищно - коммунального хозяйства;
- общественные организации;
- учреждения культуры;
- товарищества собственников жилья и предприятия, которые согласно учредительным документам занимаются содержанием, эксплуатацией и управлением жилого фонда;
- образовательные учреждения независимо от их организационно - правовых форм в части их уставной непредпринимательской деятельности;
- предприятия военной торговли;
- муниципальные учреждения здравоохранения;
- предприятия и предприниматели, выполняющие социальный заказ.
6. ЦЕЛЕВОЙ СБОР НА СОДЕРЖАНИЕ МУНИЦИПАЛЬНОЙ МИЛИЦИИ
6.1. Плательщиками целевого сбора на содержание муниципальной милиции являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории ЗАТО Кедровый.
6.2. Ставка целевого сбора.
6.2.1. Ставка целевого сбора с юридических лиц устанавливается в размере 3 процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом минимального размера месячной оплаты труда и фактической среднесписочной численности работников. При этом в среднесписочную численность включаются работники, состоящие в штате, в том числе работающие по совместительству, а также лица, не состоящие в штате (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско - правового характера).
6.2.2. Ставка целевого сбора с индивидуальных предпринимателей устанавливается в размере 3 процентов от 12 минимальных установленных законом размеров месячной оплаты труда.
6.3. Платежи юридических лиц вносятся на счет местного бюджета по месту регистрации юридических лиц.
Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исчисляют и уплачивают целевой сбор исходя из среднесписочной численности работников этих филиалов и иных обособленных подразделений.
6.4. Целевой сбор уплачивается юридическими лицами через учреждения банка ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Налоговая декларация по целевому сбору составляется плательщиками ежеквартально и представляется в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Расходы юридических лиц по уплате сбора относятся на финансовые результаты их деятельности (за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли).
6.5. Целевой сбор уплачивается индивидуальными предпринимателями по месту своей регистрации ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
Платежи вносятся через учреждения банка на счет местного бюджета.
Расходы индивидуальных предпринимателей по уплате сбора производятся за счет собственных средств.
6.6. От уплаты целевого сбора освобождаются:
- учреждения, финансируемые за счет средств бюджетов всех уровней на основе сметы доходов и расходов (плановой сметы);
- муниципальные предприятия жилищно - коммунального хозяйства;
- общественные организации;
- организации, содержащие автомобильные колонны войскового типа;
- товарищества собственников жилья, жилищно - строительные кооперативы и предприятия, которые согласно учредительным документам занимаются содержанием, эксплуатацией и управлением жилого фонда;
- органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы при осуществлении своих функций;
- профессиональные аварийно - спасательные службы, профессиональные аварийно - спасательные формирования, созданные в соответствии с Федеральным законом от 22.08.95 № 151-ФЗ "Об аварийно - спасательных службах и статусе спасателя";
- эксплуатационные ремонтные предприятия по текущему содержанию сетей наружного освещения, капитальному ремонту сетей наружного освещения, ремонту осветительной аппаратуры, строительству новых сетей наружного освещения.
7. ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА ПРАВО ТОРГОВЛИ
ВИННО - ВОДОЧНЫМИ ИЗДЕЛИЯМИ
7.1. Плательщиками лицензионного сбора за право торговли винно - водочными изделиями являются юридические лица, филиалы, другие обособленные структурные подразделения и представительства, индивидуальные предприниматели (лицензиаты), реализующие винно - водочные изделия на территории ЗАТО Кедровый.
7.2. Объектом обложения лицензионным сбором является право юридического лица и индивидуального предпринимателя на торговлю винно - водочными изделиями.
7.3. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в соответствии с установленным порядком выдаются лицензии на право розничной торговли винно - водочными изделиями, которые являются документами строгой отчетности.
Для реализации винно - водочных изделий в стационарных торговых точках (независимо от формы собственности) лицензии выдаются по заявкам соискателей администрацией поселка отдельно на каждую точку.
7.4. Порядок получения лицензии на право торговли винно - водочными изделиями определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
7.5. Соискатель лицензии вносит плату за рассмотрение каждого заявления в размере 10 рублей и за выдачу лицензии в размере 300 рублей на одну торговую точку.
7.6. Лицензионный сбор с юридических лиц взимается в размере 5000 рублей в год за каждую торговую точку.
7.7. Лицензионный сбор с индивидуальных предпринимателей взимается в размере 2500 рублей в год за каждую торговую точку.
7.8. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на право торговли винно - водочными изделиями, при торговле с временных торговых точек, обслуживающих организованные мероприятия, уплачивают сбор в размере половины установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый день торговли.
7.9. Расходы по уплате лицензионного сбора за право торговли винно - водочными изделиями у юридических лиц производятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход), у физических лиц - за счет собственных средств.
7.10. Контроль за соблюдением лицензионной деятельности осуществляет администрация ЗАТО Кедровый.
7.11. Льготы по лицензионному сбору за право торговли винно - водочными изделиями не предоставляются.
8. СБОР ЗА УБОРКУ ТЕРРИТОРИИ
8.1. Под уборкой территории применительно к настоящему Положению понимается очистка проезжей части дорог и тротуаров, скверов от пыли, грязи, снега, льда, гололеда и скользкости покрытий, мойка дорог, тротуаров и скверов.
8.2. Плательщиками сбора являются юридические лица, их филиалы, другие обособленные структурные подразделения и представительства, которые владеют строениями на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, а также находящиеся в аренде.
8.3. Объектом обложения является объем реализации продукции, работ и услуг, произведенной плательщиками налога, расположенными на территории ЗАТО Кедровый.
8.4. Ставка сбора устанавливается в размере 1% от объема реализации продукции, работ и услуг.
8.5. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора.
8.5.1. Сбор зачисляется на единый счет местного бюджета.
8.5.2. Платежи юридических лиц вносятся по месту регистрации этих юридических лиц.
Филиалы, другие обособленные структурные подразделения и представительства вносят платежи по месту их нахождения.
8.5.3. При исчислении сбора за уборку территории объемом реализации по отдельным отраслям являются:
- для организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность (кроме заготовительных, снабженческо - сбытовых и торговых), - фактически полученная выручка от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акциза;
- для организаций, осуществляющих заготовительную, торговую и снабженческо - сбытовую деятельность, - объем реализованных (выполненных) услуг, под которым следует понимать их валовой доход от реализации продукции. При этом для заготовительных, торгующих и снабженческо - сбытовых организаций валовым доходом следует считать разницу между продажной и покупной стоимостью реализуемых товаров без налога на добавленную стоимость;
- строительные, проектные, научно - исследовательские, опытно - конструкторские организации независимо от организационно - правовой формы собственности уплачивают налог от суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной от выполнения работ собственными силами.
Показатели объема выполненных работ по строительным организациям включены в форме № 1-КС (строка 343 - работы, выполненные собственными силами) Государственной статистической отчетности, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 08.06.93 № 78.
В вышеуказанных формах предприятие должно выделять объем работ, выполненный собственными силами, который будет являться объектом обложения налогом за уборку территории. Субподрядные организации являются самостоятельными плательщиками. При отсутствии раздельного учета объемов работ, выполненных генподрядчиком и субподрядчиками, объектом налогообложения является весь объем выполненных работ, отраженный в акте приемки выполненных работ;
- для банков и других кредитных учреждений - сумма доходов, предусмотренных в разделе 1 Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.94 № 490, за исключением доходов, предусмотренных пунктами 8, 11 и 13 (в части государственных ценных бумаг) указанного Положения, а также доходов, полученных по целевым централизованным кредитным ресурсам в пределах ставки Центрального банка Российской Федерации, доходов от восстановления ранее созданных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, созданных в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 62а от 30.06.97, письмом ЦБ РФ № 127 от 08.12.94.
Учет сумм компенсации разницы в процентах по ссудам, выдаваемым работникам банка, и сумм возмещения разницы при продаже иностранной валюты, включая продажу валюты работникам банка, ведется коммерческими банками без дополнительных проводок по балансовым счетам и не учитывается при расчете сбора за уборку территории;
- по страховым организациям - выручка от реализации страховых услуг, определяемая в соответствии с пунктом Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.94 № 491;
- по бюджетным учреждениям, фондам, общественным и другим некоммерческим организациям сбор исчисляется от сумм доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
8.5.4. Юридические лица, их филиалы, другие обособленные структурные подразделения и представительства, для которых доходы от сдачи имущества в аренду превышают необходимые расходы предприятия по содержанию сдаваемого в аренду имущества, должны включать данные виды доходов в налогооблагаемую базу.
8.5.5. Исчисление сбора производится плательщиком нарастающим итогом с начала года и уплачивается ежемесячно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным, через отделение банка.
Доплата по представленным квартальным расчетам по окончании I квартала, полугодия, девяти месяцев и года вносится в местный бюджет в пятидневный срок со дня, установленного для представления квартальной бухгалтерской отчетности, а по годовым - в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерской отчетности за год.
Юридические лица, имеющие филиалы и другие обособленные структурные подразделения, распределяют начисленную сумму сбора из общего объема реализации продукции (работ, услуг) по филиалам пропорционально численности работающих в филиалах.
Расходы организаций по уплате сбора относятся на финансовые результаты их деятельности.
Плательщики сбора представляют налоговым органам по месту регистрации расчеты суммы сбора, подлежащего уплате в бюджет, по установленной форме.
8.6. Налогом не облагаются объемы реализации (или валовой доход от реализации) при условии ведения раздельного учета и при условии, что выручка от реализации данных услуг в общем объеме реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов следующих видов услуг:
- услуг специальных и технологических автомобилей медицинского назначения;
- технических средств, включая автотранспорт, которые не могут быть использованы иначе как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, изделий медицинского назначения (включая оптику), протезно - ортопедических изделий, медицинской техники, комплектующих изделий для их производства, а также всех видов их ремонта;
- платных услуг в сфере образования, связанных с учебно - производственным и воспитательным процессом в части, не относящейся к предпринимательской деятельности образовательного учреждения;
- платных услуг по обучению детей и подростков в кружках, секциях, студиях, музыкальных и спортивных школах;
- платных услуг на льготной основе, оказываемых детям и подросткам с использованием спортивных сооружений;
- платных услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и обучению в частных учебных заведениях;
- платных услуг по уходу за больными и престарелыми;
- ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ, моргов, крематориев, а также ритуальных услуг, оказываемых предприятиями, не относящимися к похоронным бюро, кладбищам и крематориям;
- платных услуг по эксплуатации жилого фонда, его отоплению, холодному и горячему водоснабжению, канализации, газо- и энергоснабжению, очистке отходов, обслуживанию лифтового хозяйства;
- услуг и всех видов работ по обеззараживанию и переработке всех видов отходов, развитию и эксплуатации полигонов промышленных и бытовых отходов, полей обеззараживания и ассенизации (только объемы вышеперечисленных услуг);
- услуг сферы бытового обслуживания населения независимо от форм собственности по производству и ремонту обуви, швейных и трикотажных изделий; ремонту сложнобытовой техники и телерадиоаппаратуры; химической чистки одежды;
- услуг ремонтно - строительных организаций по строительству и ремонту жилого фонда за счет собственных средств населения;
- услуг банков, отделений почтовой связи, оказываемых населению, по расчетам за эксплуатацию жилищного фонда, водопровода, канализации, газо- и энергоснабжение, телефон и радио;
- услуг предприятий торговли независимо от форм собственности по реализации товаров детского ассортимента (при условии ведения раздельного учета);
- произведенной продукции детского ассортимента, как продовольственной, так и промтоварной;
- произведенной продовольственной продукции следующего ассортимента: молоко и молочная продукция, мясо и мясопродукты (за исключением всех видов копченых колбас, мясных консервов); хлеб и хлебобулочные изделия; продукция переработки овощей, плодов и ягод;
- продукции собственного производства следующих предприятий общественного питания: студенческих и школьных столовых, столовых других учебных заведений, больниц, детских дошкольных учреждений, а также столовых иных учреждений и организаций социально - культурной сферы, финансируемых из местного бюджета;
- продукции, работ и услуг, производимых или реализуемых предприятиями, учреждениями и организациями (в том числе в сфере торговли), в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работающих;
- услуг органов управления и подразделений Государственной противопожарной службы при осуществлении своих функций.
8.7. От уплаты сбора освобождаются:
- организации, полностью или частично (не менее 50 процентов) финансируемые за счет средств местного бюджета на основе сметы доходов и расходов (плановой сметы);
- предприятия жилищно - коммунального хозяйства;
- муниципальные учреждения здравоохранения.
Налоговым периодом для данного налога является квартал.
9. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ
НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
9.1. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты сборов и налогов осуществляют органы налоговой инспекции.
9.2. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения определяется в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
