|  |
Справочная информация: "НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2008 ГОД"
(по состоянию на 17.12.2007)
Официальная публикация в СМИ:
"Налоговый вестник", № 23-24, декабрь, 2007
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2008 ГОД
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ ¦
+-----------T---------------------T---------------------------------------+
¦Вид налога ¦ Плательщики ¦ Ставки и сроки уплаты ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦НДС ¦- Организации; ¦- 0 процентов (п. 1 ст. 164 НК РФ); ¦
¦ ¦- индивидуальные ¦- 10 процентов (п. 2 ст. 164 НК РФ); ¦
¦ ¦предприниматели; ¦- 18 процентов (п. 3 ст. 164 НК РФ); ¦
¦ ¦- лица, признаваемые ¦- при получении денежных средств, ¦
¦ ¦налогоплательщиками ¦связанных с оплатой товаров, сумма ¦
¦ ¦НДС в связи с ¦налога определяется как процентное ¦
¦ ¦перемещением товаров ¦соотношение налоговой ставки, ¦
¦ ¦через таможенную ¦предусмотренной п. 2 и п. 3 ст. 164 ¦
¦ ¦границу ¦НК РФ, к налоговой базе, принятой за ¦
¦ ¦Российской Федерации,¦100% и увеличенной на соответствующий ¦
¦ ¦определяемые в ¦размер налоговой ставки (п. 4 ст. 164 ¦
¦ ¦соответствии с ¦НК РФ). ¦
¦ ¦Таможенным кодексом ¦- Уплата налога производится за ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦истекший налоговый период не позднее ¦
¦ ¦ ¦20-го числа, следующего за истекшим ¦
¦ ¦ ¦налоговым периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ)¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦АКЦИЗЫ ¦- Организации; ¦Налоговая ставка при налогообложении ¦
¦ ¦- индивидуальные ¦подакцизных товаров определяется в ¦
¦ ¦предприниматели; ¦зависимости от вида подакцизных ¦
¦ ¦- лица, признаваемые ¦товаров (ст. 193 НК РФ). ¦
¦ ¦налогоплательщиками ¦Уплата акциза производится (ст. 204 ¦
¦ ¦в связи с ¦НК РФ): ¦
¦ ¦перемещением ¦ - при реализации (передаче) ¦
¦ ¦товаров через ¦налогоплательщиками произведенных ими ¦
¦ ¦таможенную ¦подакцизных товаров производится ¦
¦ ¦границу РФ (ст. 179 ¦исходя из фактической реализации ¦
¦ ¦НК РФ). ¦(передачи) указанных товаров за ¦
¦ ¦Организации и иные ¦истекший налоговый период равными ¦
¦ ¦лица, указанные в ¦долями не позднее 25-го числа месяца, ¦
¦ ¦ст. 179 НК РФ, ¦следующего за отчетным месяцем, и не ¦
¦ ¦признаются ¦позднее 15-го числа второго месяца, ¦
¦ ¦налогоплательщиками, ¦следующего за отчетным месяцем, если ¦
¦ ¦если они совершают ¦иное не предусмотрено настоящей ¦
¦ ¦операции, подлежащие ¦статьей; ¦
¦ ¦налогообложению в ¦- по прямогонному бензину и ¦
¦ ¦соответствии ¦денатурированному этиловому спирту ¦
¦ ¦с гл. 22 НК ¦налогоплательщиками, имеющими ¦
¦ ¦РФ "Акцизы" ¦свидетельство о регистрации лица, ¦
¦ ¦ ¦совершающего операции с прямогонным ¦
¦ ¦ ¦бензином, и (или) свидетельство о ¦
¦ ¦ ¦регистрации организации, совершающей ¦
¦ ¦ ¦операции с денатурированным этиловым ¦
¦ ¦ ¦спиртом, производится не позднее 25- ¦
¦ ¦ ¦го числа третьего месяца, следующего ¦
¦ ¦ ¦за истекшим налоговым периодом ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦НАЛОГ ¦- Физические лица, ¦Налоговые ставки: ¦
¦НА ДОХОДЫ ¦являющиеся налоговыми¦- 13%, если иное не установлено ¦
¦ФИЗИЧЕСКИХ ¦резидентами РФ, а ¦ст. 224 НК РФ; ¦
¦ЛИЦ ¦также физические ¦- 35% в случаях, предусмотренных ¦
¦ ¦лица, получающие ¦п. 2 ст. 224 НК РФ; ¦
¦ ¦доходы от ¦- 30% в отношении всех доходов, ¦
¦ ¦источников в РФ, не ¦получаемых физическими лицами, не ¦
¦ ¦являющиеся налоговыми¦являющимися налоговыми резидентами РФ ¦
¦ ¦резидентами РФ. ¦(п. 3 ст. 224 НК РФ); ¦
¦ ¦- Налоговыми ¦- 9% в отношении доходов от долевого ¦
¦ ¦резидентами ¦участия в деятельности организаций, ¦
¦ ¦признаются физические¦полученных в виде дивидендов ¦
¦ ¦лица, фактически ¦физическими лицами, являющимися ¦
¦ ¦находящиеся в РФ не ¦налоговыми резидентами Российской ¦
¦ ¦менее 183 календарных¦Федерации (п. 4 ст. 224 НК РФ). ¦
¦ ¦дней в течение 12 ¦Налоговые агенты обязаны удержать ¦
¦ ¦следующих подряд ¦начисленную сумму налога ¦
¦ ¦месяцев. ¦непосредственно из доходов ¦
¦ ¦Период нахождения ¦налогоплательщика при их фактической ¦
¦ ¦физического лица ¦выплате и уплатить по месту учета ¦
¦ ¦в РФ не прерывается ¦налогового агента в налоговом органе ¦
¦ ¦на периоды его ¦(ст. 226 НК РФ). Индивидуальные ¦
¦ ¦выезда за пределы РФ ¦предприниматели уплачивают авансовые ¦
¦ ¦для краткосрочного ¦платежи на основании налоговых ¦
¦ ¦(менее шести ¦уведомлений (ст. 227 НК РФ): ¦
¦ ¦месяцев) лечения ¦- не позднее 15 июля текущего года в ¦
¦ ¦или обучения. ¦размере 1/2; ¦
¦ ¦- Независимо от ¦- не позднее 15 октября текущего года ¦
¦ ¦фактического времени ¦в размере 1/4; ¦
¦ ¦нахождения в РФ ¦- не позднее 15 января следующего года ¦
¦ ¦налоговыми ¦в размере 1/4 ¦
¦ ¦резидентами РФ ¦органов местного ¦
¦ ¦признаются российские¦ ¦
¦ ¦военнослужащие, ¦ ¦
¦ ¦проходящие службу за ¦ ¦
¦ ¦границей, а также ¦ ¦
¦ ¦сотрудники органов ¦ ¦
¦ ¦государственной ¦ ¦
¦ ¦власти и ¦ ¦
¦ ¦самоуправления, ¦ ¦
¦ ¦командированные ¦ ¦
¦ ¦на работу за пределы ¦ ¦
¦ ¦РФ ¦ ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦ЕДИНЫЙ ¦1) Лица, производящие¦Ставки налога определяются в ¦
¦СОЦИАЛЬНЫЙ ¦выплаты физическим ¦соответствии со ст. 241 НК РФ. ¦
¦НАЛОГ ¦лицам: ¦1) Порядок исчисления, порядок и сроки ¦
¦ ¦- организации; ¦уплаты налога налогоплательщиками - ¦
¦ ¦- индивидуальные ¦работодателями (ст. 243 НК РФ): ¦
¦ ¦предприниматели; ¦- уплата ежемесячных авансовых платежей¦
¦ ¦- физические лица, не¦производится не позднее 15-го числа ¦
¦ ¦признаваемые ¦следующего месяца. ¦
¦ ¦индивидуальными ¦2) Порядок исчисления, порядок и сроки ¦
¦ ¦предпринимателями. ¦уплаты налога налогоплательщиками, не ¦
¦ ¦2) Индивидуальные ¦работодателями (ст. 244 НК РФ). ¦
¦ ¦предприниматели, ¦Авансовые платежи уплачиваются ¦
¦ ¦адвокаты, ¦налогоплательщиком на основании ¦
¦ ¦нотариусы, ¦налоговых уведомлений: ¦
¦ ¦занимающиеся ¦1. За январь - июнь - не позднее 15 ¦
¦ ¦частной практикой ¦июля текущего года в размере 1/2 ¦
¦ ¦(ст. 235 НК РФ) ¦годовой суммы авансовых платежей; ¦
¦ ¦ ¦2. За июль - сентябрь - не позднее 15 ¦
¦ ¦ ¦октября текущего года в размере 1/4 ¦
¦ ¦ ¦годовой суммы авансовых платежей; ¦
¦ ¦ ¦3. За октябрь - декабрь - не позднее ¦
¦ ¦ ¦15 января следующего года в размере ¦
¦ ¦ ¦1/4 годовой суммы авансовых платежей ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦НАЛОГ НА ¦Налогоплательщиками ¦Налоговые ставки (ст. 284 НК РФ): ¦
¦ПРИБЫЛЬ ¦налога на прибыль ¦1) 24%, если иное не установлено ¦
¦ ¦организаций ¦ст. 284 НК РФ; ¦
¦ ¦признаются: ¦2) Налоговые ставки на доходы ¦
¦ ¦- российские ¦иностранных организаций, не связанных ¦
¦ ¦организации; ¦с деятельностью в РФ через постоянное ¦
¦ ¦- иностранные ¦представительство, устанавливаются в ¦
¦ ¦организации, ¦следующих размерах: ¦
¦ ¦осуществляющие ¦- 20% - со всех доходов, за исключением¦
¦ ¦свою ¦указанных в пп. 2 п. 2 и п. п. 3, ¦
¦ ¦деятельность ¦4 ст. 284 НК РФ с учетом положений ¦
¦ ¦в Российской ¦ст. 310 НК РФ; ¦
¦ ¦Федерации через ¦- 10% - от использования, содержания ¦
¦ ¦постоянные ¦или сдачи в аренду (фрахта) судов, ¦
¦ ¦представительства ¦самолетов или других подвижных ¦
¦ ¦и (или) ¦транспортных средств или контейнеров ¦
¦ ¦получающие доходы ¦в связи с осуществлением международных ¦
¦ ¦от источников в ¦перевозок. ¦
¦ ¦Российской ¦3) К налоговой базе, определяемой по ¦
¦ ¦Федерации (ст. 246 ¦доходам, полученным в виде дивидендов, ¦
¦ ¦НК РФ) ¦применяются ставки: ¦
¦ ¦ ¦- 9% - по доходам, полученным в виде ¦
¦ ¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦
¦ ¦ ¦российскими организациями и физ. лицами¦
¦ ¦ ¦- налоговыми резидентами РФ; ¦
¦ ¦ ¦- 15% - по доходам, полученным а виде ¦
¦ ¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦
¦ ¦ ¦иностранными организациями, а также по ¦
¦ ¦ ¦доходам, полученным в виде дивидендов ¦
¦ ¦ ¦российскими организациями от ¦
¦ ¦ ¦иностранных организаций. ¦
¦ ¦ ¦4) К налоговой базе, определяемой по ¦
¦ ¦ ¦операциям с отдельными видами долговых ¦
¦ ¦ ¦обязательств: ¦
¦ ¦ ¦- 15% (пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦- 9% (пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦- 0% (пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ). ¦
¦ ¦ ¦5) Прибыль, полученная Центральным ¦
¦ ¦ ¦банком РФ: ¦
¦ ¦ ¦- 0% (п. 5 ст. 284 НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦- 24% (п. п. 5, 1 ст. 284 НК РФ). ¦
¦ ¦ ¦Ежемесячные авансовые платежи ¦
¦ ¦ ¦уплачиваются не позднее 28-го ¦
¦ ¦ ¦числа каждого месяца этого отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода по фактически полученной ¦
¦ ¦ ¦прибыли - не позднее 28-го числа ¦
¦ ¦ ¦месяца, следующего за месяцем, по ¦
¦ ¦ ¦итогам которого производится исчисление¦
¦ ¦ ¦налога (ст. 287 НК РФ) ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦НАЛОГ НА ¦Организации и ¦Налоговые ставки: ¦
¦ДОБЫЧУ ¦индивидуальные ¦- 0% (пп. 1 - 7 п. 1 ст. 342 НК РФ); ¦
¦ПОЛЕЗНЫХ ¦предприниматели, ¦- по ставкам 3,8%, 4,0%, 4,8% 5,5%, ¦
¦ИСКОПАЕМЫХ ¦признаваемые ¦6,0%, 6,5%, 7,5%, 8,0%, 17,5% и 147 ¦
¦ ¦пользователями недр в¦руб. за 1000 кубических метров, в ¦
¦ ¦соответствии с ¦зависимости от вида полезного ¦
¦ ¦законодательством ¦ископаемого (п. 2 ст. 342 НК РФ). ¦
¦ ¦Российской ¦Сумма налога, подлежащая уплате по ¦
¦ ¦Федерации (ст. 334 ¦итогу налогового периода, уплачивается ¦
¦ ¦НК РФ) ¦не позднее 25-го числа месяца, ¦
¦ ¦ ¦следующего за истекшим налоговым ¦
¦ ¦ ¦периодом ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦СБОР ЗА ¦Плательщики сборов: ¦Ставки сбора за пользование объектами ¦
¦ПОЛЬЗОВАНИЕ¦- организации; ¦животного мира: ¦
¦ОБЪЕКТАМИ ¦- физические лица, ¦- устанавливаются в рублях за одно ¦
¦ЖИВОТНОГО ¦в том числе ¦животное в зависимости от ¦
¦МИРА И ЗА ¦индивидуальные ¦наименования животного мира ¦
¦ПОЛЬЗОВАНИЕ¦предприниматели, ¦(п. 1 ст. 333.33 НК РФ); ¦
¦ОБЪЕКТАМИ ¦получающие в ¦- 50% ставок (п. 2 ст. 333.33 НК РФ); ¦
¦ВОДНЫХ ¦установленном ¦- 0 рублей (п. 3 ст. 333.33 НК РФ). ¦
¦БИОЛОГИ- ¦порядке лицензию ¦Ставки сбора за каждый объект водных ¦
¦ЧЕСКИХ ¦(разрешение) на ¦биологических ресурсов, за исключением ¦
¦РЕСУРСОВ ¦пользование объектами¦морских млекопитающих, устанавливаются ¦
¦ ¦животного мира на ¦в размерах в зависимости от ¦
¦ ¦территории Российской¦наименования объекта в рублях за ¦
¦ ¦Федерации, на ¦одну тонну. ¦
¦ ¦пользование ¦Морские млекопитающие - ставка ¦
¦ ¦объектами водных ¦устанавливается в рублях за одно ¦
¦ ¦биологических ¦млекопитающее. ¦
¦ ¦ресурсов во ¦- Плательщики, указанные в ¦
¦ ¦внутренних водах, в ¦пункте 1 статьи 333.1 настоящего ¦
¦ ¦территориальном море,¦Кодекса, сумму сбора за пользование ¦
¦ ¦на континентальном ¦объектами животного мира уплачивают при¦
¦ ¦шельфе Российской ¦получении лицензии (разрешения) на ¦
¦ ¦Федерации и в ¦пользование объектами животного мира ¦
¦ ¦исключительной ¦(п. 1 ст. 333.5 НК РФ). ¦
¦ ¦экономической зоне ¦- Плательщики, указанные в ¦
¦ ¦Российской Федерации,¦пункте 2 статьи 333.1 настоящего ¦
¦ ¦а также в Азовском, ¦Кодекса, сумму сбора за пользование ¦
¦ ¦Каспийском, ¦объектами водных биологических ресурсов¦
¦ ¦Баренцевом ¦уплачивают в виде разового и ¦
¦ ¦морях и в районе ¦регулярных взносов ¦
¦ ¦архипелага ¦(п. 2 ст. 333.5 НК РФ) ¦
¦ ¦Шпицберген ¦(ст. 333.1 НК РФ) ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦ГОСУДАРС- ¦Плательщиками ¦Порядок и сроки уплаты государственной ¦
¦ТВЕННАЯ ¦государственной ¦пошлины отражены в гл. 333.18 НК РФ ¦
¦ПОШЛИНА ¦пошлины признаются: ¦ ¦
¦ ¦- организации; ¦ ¦
¦ ¦- физические лица. ¦ ¦
¦ ¦Указанные лица ¦ ¦
¦ ¦признаются ¦ ¦
¦ ¦плательщиками в ¦ ¦
¦ ¦случае, если они: ¦ ¦
¦ ¦1) обращаются за ¦ ¦
¦ ¦совершением ¦ ¦
¦ ¦юридически значимых ¦ ¦
¦ ¦действий, ¦ ¦
¦ ¦предусмотренных ¦ ¦
¦ ¦настоящей главой; ¦ ¦
¦ ¦2) выступают ¦ ¦
¦ ¦ответчиками в ¦ ¦
¦ ¦судах общей ¦ ¦
¦ ¦юрисдикции, ¦ ¦
¦ ¦арбитражных ¦ ¦
¦ ¦судах или по делам, ¦ ¦
¦ ¦рассматриваемым ¦ ¦
¦ ¦мировыми судьями, и ¦ ¦
¦ ¦если при этом ¦ ¦
¦ ¦решение суда принято ¦ ¦
¦ ¦не в их пользу и ¦ ¦
¦ ¦истец освобожден от ¦ ¦
¦ ¦уплаты ¦ ¦
¦ ¦государственной ¦ ¦
¦ ¦пошлины в ¦ ¦
¦ ¦соответствии с ¦ ¦
¦ ¦настоящей главой ¦ ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦ВОДНЫЙ ¦Налогоплательщиками ¦Налоговые ставки устанавливаются по ¦
¦НАЛОГ ¦водного налога ¦бассейнам рек, озер, морей и ¦
¦ ¦признаются ¦экономическим районам в следующих ¦
¦ ¦организации ¦размерах: ¦
¦ ¦и физические лица, ¦- в рублях за 1 тыс. куб. м забора ¦
¦ ¦осуществляющие ¦воды; ¦
¦ ¦специальное и ¦- тыс. руб. в год за 1 кв. км ¦
¦ ¦(или) особое ¦используемой акватории; ¦
¦ ¦водопользование ¦- в руб. за 1 тыс. кВт.ч ¦
¦ ¦в соответствии с ¦электроэнергии; ¦
¦ ¦законодательством ¦- в руб. за 1 тыс. куб. м сплавляемой ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦в плотах и кошелях древесины на ¦
¦ ¦ ¦каждые 100 км сплава. ¦
¦ ¦ ¦Ставка водного налога при заборе ¦
¦ ¦ ¦воды из водных объектов для ¦
¦ ¦ ¦водоснабжения населения ¦
¦ ¦ ¦устанавливается в размере 70 ¦
¦ ¦ ¦рублей за одну тысячу кубических ¦
¦ ¦ ¦метров воды, забранной из водного ¦
¦ ¦ ¦объекта (ст. 333.12 НК РФ}. ¦
¦ ¦ ¦Налог подлежит уплате в срок не ¦
¦ ¦ ¦позднее 20-го числа месяца, следующего ¦
¦ ¦ ¦за истекшим налоговым периодом ¦
L-----------+---------------------+----------------------------------------
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (СБОРЫ)
-------------T---------------------T--------------------------------------¬
¦ Вид налога,¦ Плательщики ¦ Ставки и сроки уплаты ¦
¦ сбора ¦ ¦ ¦
+------------+---------------------+--------------------------------------+
¦Налог на ¦- Российские ¦Законом Красноярского края от ¦
¦имущество ¦организации; ¦25.11.2003 № 8-1565 (ред. от ¦
¦организаций ¦- Иностранные ¦19.10.2006) установлены следующие ¦
¦ ¦организации, ¦ставки: ¦
¦ ¦осуществляющие ¦- 2,2% (п. 1 ст. 2 Закона); ¦
¦ ¦деятельность в РФ и ¦- 0,5% (п. 4 ст. 2 Закона); ¦
¦ ¦имеющие в ¦- 0,1% (п. 5 ст. 2 Закона). ¦
¦ ¦собственности ¦Уплата авансовых платежей по налогу ¦
¦ ¦недвижимое имущество ¦производится в пятидневный срок со ¦
¦ ¦на территории РФ ¦дня, установленного для представления ¦
¦ ¦ ¦налогового расчета по авансовым ¦
¦ ¦ ¦платежам по налогу. Уплата налога по ¦
¦ ¦ ¦итогам налогового периода производится¦
¦ ¦ ¦в десятидневный срок со дня, ¦
¦ ¦ ¦установленного для представления ¦
¦ ¦ ¦налоговой декларации по итогам ¦
¦ ¦ ¦налогового периода ¦
+------------+---------------------+--------------------------------------+
¦Налог на ¦На территории Красноярского края не уплачивается в связи с ¦
¦игорный ¦принятием Закона Красноярского края от 14.02.20О7 № 21-5801,¦
¦бизнес ¦установившего с 01.07.2007 запрет по организации и ¦
¦ ¦проведению азартных игр на территории Красноярского края ¦
+------------+----------------------T-------------------------------------+
¦Транспортный¦Лица, на которых в ¦Налоговые ставки на транспортные ¦
¦налог ¦соответствии с ¦средства устанавливаются в рублях в ¦
¦ ¦законодательством РФ ¦зависимости от мощности двигателя ¦
¦ ¦зарегистрированы ¦или валовой вместимости транспортных ¦
¦ ¦транспортные средства,¦средств, категории транспортных ¦
¦ ¦объектом ¦средств расчете на одну лошадиную ¦
¦ ¦налогообложения в ¦силу мощности двигателя транспортного¦
¦ ¦соответствии со ¦средства, одну регистровую тонну ¦
¦ ¦ст. 358 НК РФ ¦транспортного средства или единицу ¦
¦ ¦ ¦транспортного средства согласно ст. 2¦
¦ ¦ ¦Закона Красноярского края от ¦
¦ ¦ ¦31.10.2002 № 4-584 "О транспортном ¦
¦ ¦ ¦налоге" (в ред. от 26.10.2006 ¦
¦ ¦ ¦№ 20-5307). ¦
¦ ¦ ¦Налогоплательщики, являющиеся ¦
¦ ¦ ¦организациями, в течение налогового ¦
¦ ¦ ¦периода уплачивают авансовые платежи ¦
¦ ¦ ¦по налогу. ¦
¦ ¦ ¦Суммы авансовых платежей по налогу ¦
¦ ¦ ¦уплачиваются налогоплательщиками, ¦
¦ ¦ ¦являющимися организациями, не позднее¦
¦ ¦ ¦последнего числа месяца, следующего ¦
¦ ¦ ¦за истекшим отчетным периодом. ¦
¦ ¦ ¦Налог, подлежащий уплате по итогам ¦
¦ ¦ ¦налогового периода, уплачивается ¦
¦ ¦ ¦налогоплательщиками, являющимися ¦
¦ ¦ ¦организациями, не позднее 1 февраля ¦
¦ ¦ ¦года, следующего за истекшим ¦
¦ ¦ ¦налоговым периодом. ¦
¦ ¦ ¦Налогоплательщики, являющиеся ¦
¦ ¦ ¦физическими лицами, уплачивают налог ¦
¦ ¦ ¦не позднее 1 июля года, следующего за¦
¦ ¦ ¦истекшим налоговым периодом ¦
L------------+----------------------+--------------------------------------
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ НА ТЕРРИТОРИИ Г. КРАСНОЯРСКА
(Решение городского Совета от 01.07.1997 № 5-32
(в ред. Решения Красноярского городского Совета депутатов
от 25.09.2007 № 14-337))
------------T---------------------T---------------------------------------¬
¦Вид налога,¦ Плательщики ¦ Ставки и сроки уплаты ¦
¦ сбора ¦ ¦ ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦Налог на ¦Физические лица, ¦Ставки налога на строения, помещения, ¦
¦имущество ¦имеющие в ¦сооружения устанавливаются в ¦
¦физических ¦собственности жилые ¦зависимости от суммарной инвентарной ¦
¦лиц ¦дома, гаражи, иные ¦стоимости и типа использования ¦
¦ ¦квартиры, дачи, ¦помещения в следующих размерах: ¦
¦ ¦строения, помещения +--------------------T------------------+
¦ ¦и сооружения ¦Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦
¦ ¦ +--------------------+------------------+
¦ ¦ ¦До 300 тыс. рублей ¦0,099% ¦
¦ ¦ +--------------------+------------------+
¦ ¦ ¦От 300 тыс. рублей ¦ ¦
¦ ¦ +--------------------+------------------+
¦ ¦ ¦до 500 тыс. рублей ¦ ¦
¦ ¦ ¦включительно: ¦ ¦
¦ ¦ +--------------------+------------------+
¦ ¦ ¦- жилые дома, ¦ ¦
¦ ¦ ¦квартиры, дачи; ¦0,1% ¦
¦ ¦ +--------------------+------------------+
¦ ¦ ¦- иные строения, ¦ ¦
¦ ¦ ¦помещения, ¦ ¦
¦ ¦ ¦сооружения ¦0,299% ¦
¦ ¦ +--------------------+------------------+
¦ ¦ ¦Свыше 500 тыс. ¦ ¦
¦ ¦ ¦рублей: ¦ ¦
¦ ¦ +--------------------+------------------+
¦ ¦ ¦- жилые дома, ¦ ¦
¦ ¦ ¦квартиры, дачи; ¦0,3% ¦
¦ ¦ +--------------------+------------------+
¦ ¦ ¦- иные строения, ¦ ¦
¦ ¦ ¦помещения, ¦ ¦
¦ ¦ ¦сооружения ¦1,999% ¦
¦ ¦ +--------------------+------------------+
¦ ¦ ¦Уплата налога производится владельцами ¦
¦ ¦ ¦равными долями в два срока - не позднее¦
¦ ¦ ¦15 сентября и 15 ноября ¦
+-----------+---------------------+---------------------------------------+
¦Земельный ¦Налогоплательщиками ¦Ставка земельного налога ¦
¦налог ¦налога признаются ¦устанавливается в размере 0,1% от ¦
¦ ¦организации и ¦кадастровой стоимости в отношении ¦
¦ ¦физические лица, ¦земельных участков: ¦
¦ ¦обладающие земельными¦- занятых жилищным фондом, объектами ¦
¦ ¦участками на праве ¦инженерной инфраструктуры жилищно- ¦
¦ ¦собственности, праве ¦коммунального комплекса (за искл. доли ¦
¦ ¦постоянного ¦в праве на земельный участок, ¦
¦ ¦(бессрочного) ¦приходящейся на объект, не относящийся ¦
¦ ¦пользования или ¦к жилищному фонду и к объектам ¦
¦ ¦праве пожизненного ¦инженерной инфраструктуры жилищно- ¦
¦ ¦наследуемого ¦коммунального комплекса) или ¦
¦ ¦владения. ¦предоставленных для жилищного ¦
¦ ¦Не признаются ¦строительства; ¦
¦ ¦налогоплательщиками ¦- предоставленных для личного ¦
¦ ¦организации и ¦подсобного хозяйства, садоводства, ¦
¦ ¦физические лица в ¦дачного хозяйства, огородничества или ¦
¦ ¦отношении земельных ¦животноводства; ¦
¦ ¦участков, находящихся¦- занятых гаражами и автостоянками. ¦
¦ ¦у них на праве ¦Ставка земельного налога ¦
¦ ¦безвозмездного ¦устанавливается ¦
¦ ¦срочного пользования ¦в размере 1,5% от кадастровой стоимости¦
¦ ¦или переданных им по ¦в отношении прочих земельных ¦
¦ ¦договору аренды ¦участков. ¦
¦ ¦(ст. 388 Налогового ¦Налог подлежит уплате: ¦
¦ ¦кодекса РФ) ¦- организациями и индивидуальными ¦
¦ ¦ ¦предпринимателями по истечении ¦
¦ ¦ ¦налогового периода, не позднее ¦
¦ ¦ ¦10 февраля года, следующего за ¦
¦ ¦ ¦истекшим налоговым периодом ¦
¦ ¦ ¦(указанные налогоплательщики ¦
¦ ¦ ¦уплачивают авансовые платежи по ¦
¦ ¦ ¦налогу не позднее последнего числа ¦
¦ ¦ ¦месяца, следующего за отчетным ¦
¦ ¦ ¦периодом); ¦
¦ ¦ ¦- физические лица, не являющиеся ¦
¦ ¦ ¦индивидуальными предпринимателями, ¦
¦ ¦ ¦уплачивают налог не позднее 15 ¦
¦ ¦ ¦сентября года, следующего за ¦
¦ ¦ ¦истекшим налоговым периодом ¦
L-----------+---------------------+----------------------------------------
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
-----------------T---------------------T----------------------------------¬
¦СИСТЕМА ¦- Организации; ¦Налоговая ставка устанавливается ¦
¦НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ¦- индивидуальные ¦в размере 6% (ст. 346.8 НК РФ). ¦
¦ДЛЯ ¦предприниматели, ¦Авансовые платежи по единому ¦
¦СЕЛЬСКО- ¦перешедшие на уплату ¦сельскохозяйственному налогу ¦
¦ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ¦единого ¦уплачиваются не позднее 25 дней ¦
¦ТОВАРО- ¦сельскохозяйственного¦со дня окончания отчетного ¦
¦ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ ¦налога в порядке, ¦периода. Налог, подлежащий уплате ¦
¦(ЕДИНЫЙ ¦установленном ¦по истечении налогового периода, ¦
¦СЕЛЬСКО- ¦гл. 26.1 НК РФ ¦уплачивается организациями и ¦
¦ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ¦ ¦индивидуальными предпринимателями ¦
¦НАЛОГ) ¦ ¦не позднее сроков, установленных ¦
¦ ¦ ¦для подачи налоговых деклараций ¦
¦ ¦ ¦за соответствующий налоговый ¦
¦ ¦ ¦период пунктами 1 и ¦
¦ ¦ ¦2 статьи 346.10 ¦
+----------------+---------------------+----------------------------------+
¦УПРОЩЕННАЯ ¦- Организации; ¦Налоговая ставка устанавливается ¦
¦СИСТЕМА ¦- индивидуальные ¦в размере: ¦
¦НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ¦предприниматели, ¦- 6%, если объектом ¦
¦ ¦перешедшие на ¦налогообложения являются доходы; ¦
¦ ¦упрощенную систему ¦- 15%, если объектом ¦
¦ ¦налогообложения и ¦налогообложения являются доходы, ¦
¦ ¦применяющие ее в ¦уменьшенные на величину расходов ¦
¦ ¦порядке, ¦(п. п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). ¦
¦ ¦установленном ¦Квартальные авансовые платежи по ¦
¦ ¦гл. 26.2 ¦налогу уплачиваются не позднее ¦
¦ ¦НК РФ ¦25-го числа первого месяца, ¦
¦ ¦ ¦следующего за истекшим отчетным ¦
¦ ¦ ¦периодом. Налог, подлежащий уплате¦
¦ ¦ ¦по истечении налогового периода, ¦
¦ ¦ ¦уплачивается не позднее срока, ¦
¦ ¦ ¦установленного для подачи ¦
¦ ¦ ¦налоговых деклараций за ¦
¦ ¦ ¦соответствующий налоговый период ¦
¦ ¦ ¦пунктом 1 статьи 346.23 настоящего¦
¦ ¦ ¦Кодекса ¦
+----------------+---------------------+----------------------------------+
¦УПРОЩЕННАЯ ¦- индивидуальные ¦- Одной трети стоимости патента в ¦
¦СИСТЕМА ¦предприниматели, ¦срок не позднее 25 дней после ¦
¦НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ¦осуществляющие один ¦начала осуществления ¦
¦ДЛЯ ¦из видов ¦предпринимательской деятельности ¦
¦ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ¦деятельности, ¦на основе патента; ¦
¦ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ¦перечисленных в ¦- оставшаяся часть стоимости ¦
¦ ¦п. 2 ст. 346.25.1, ¦патента производится ¦
¦ ¦перешедшие на ¦налогоплательщиком не позднее ¦
¦ ¦упрощенную систему ¦25 дней со дня окончания периода, ¦
¦ ¦налогообложения ¦на который был получен патент ¦
¦ ¦на основе патента ¦ ¦
+----------------+---------------------+----------------------------------+
¦СИСТЕМА ¦- Организации; ¦Ставка единого налога ¦
¦НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ¦- индивидуальные ¦устанавливается в размере 15 ¦
¦В ВИДЕ ЕДИНОГО ¦предприниматели, ¦процентов величины вмененного ¦
¦НАЛОГА НА ¦осуществляющие на ¦дохода (ст. 346.31 НК РФ). ¦
¦ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ¦территории субъекта ¦Уплата единого налога ¦
¦ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ¦Российской Федерации,¦производится налогоплательщиком ¦
¦ВИДОВ ¦в котором введен ¦по итогам налогового периода ¦
¦ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦единый налог, ¦не позднее 25-го числа первого ¦
¦ ¦предпринимательскую ¦месяца следующего налогового ¦
¦ ¦деятельность, ¦периода ¦
¦ ¦облагаемую единым ¦ ¦
¦ ¦налогом ¦ ¦
+----------------+---------------------+----------------------------------+
¦СИСТЕМА ¦Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых¦
¦НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ¦при применении специального налогового режима, ¦
¦ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ¦установленного главой 26.4 Налогового кодекса РФ, ¦
¦СОГЛАШЕНИЙ ¦признаются организации, являющиеся инвесторами ¦
¦О РАЗДЕЛЕ ¦соглашения в соответствии с Федеральным законом "О ¦
¦ПРОДУКЦИИ ¦соглашениях о разделе продукции" ¦
L----------------+---------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
