|  |
ПРИКАЗ Главного финансового управления администрации Красноярского края от 29.04.2005 № 64
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ РЕГИСТРОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ КРАЯ И КРАЕВЫМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Утратил силу в связи с изданием Приказа департамента финансов администрации Красноярского края от 06.06.2006 № 65.
------------------------------------------------------------------
Вступил в силу с 29 апреля 2005 года (пункт 4 данного документа).
ГЛАВНОЕ ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ
АДМИНИСТРАЦИИ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ
ПРИКАЗ
от 29 апреля 2005 г. № 64
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ РЕГИСТРОВ БЮДЖЕТНОГО
УЧЕТА ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ КРАЯ
И КРАЕВЫМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
В соответствии с п. 3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2004 года № 70н, руководствуясь п. 3.7.1, п. 3.7.3 и п. 5.5.9 Положения о Главном финансовом управлении администрации Красноярского края, утвержденного Постановлением Совета администрации Красноярского края от 03.02.04 № 26-п, приказываю:
1. Утвердить Порядок ведения регистров бюджетного учета органами государственной власти края и краевыми государственными учреждениями, финансирующимися полностью или частично за счет средств краевого бюджета (далее - Порядок) (прилагается).
2. В срок до 1 октября 2005 года органам государственной власти края и краевым государственным учреждениям осуществить переход к применению указанного Порядка по мере организационно-технической готовности.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника отдела учета и отчетности - главного бухгалтера Н.И. Маликову.
4. Настоящий Приказ вступает в силу со дня подписания.
Заместитель Губернатора края,
начальник управления
А.В.НОВАК
Приложение
к Приказу
Главного финансового управления
администрации края
от 29 апреля 2005 г. № 64
ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ РЕГИСТРОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА ОРГАНАМИ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ КРАЯ И КРАЕВЫМИ
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
1. ВВЕДЕНИЕ
Настоящий Порядок разработан в соответствии с приложением 3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2004 года № 70н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 октября 2004 года, регистрационный номер 6055) и применяется для ведения бюджетного учета органами государственной власти края и краевыми государственными учреждениями, финансирующимися полностью или частично за счет средств краевого бюджета.
2. УКАЗАНИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ РЕГИСТРОВ
БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА
Инвентарная карточка учета основных средств
Форма 0511106
Применяется для индивидуального учета объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов.
Инвентарная карточка открывается в бухгалтерии на каждый отдельный объект; заполняется на основании Акта приема-передачи здания (сооружения) (ф. 0306030), Акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), паспортов заводов-изготовителей, технической и другой документации на данный объект.
В соответствии с прилагаемой документацией в карточке указываются признаки объектов: инвентарный номер объекта, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления) (для животных, многолетних насаждений, земельных участков - соответственно дата рождения, дата закладки, дата регистрации); дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию (для животных, многолетних насаждений, земельных участков - дата и номер акта приемки); первоначальная (восстановительная), кадастровая стоимость; сведения по амортизации по документам приобретения и переоценки.
В случаях когда в составе оборудования, приборов, вычислительной техники, музейных ценностей и т.д. имеются драгоценные металлы, указывается перечень деталей, в составе которых имеется драгоценный металл, наименование детали и масса металла, указанные в паспорте. По импортному оборудованию данные заполняются на основании заключения комиссии к Акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001).
В карточке производятся записи о завершенных работах по реконструкции, модернизации, достройке существующего объекта и капитальным вложениям на основании Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002).
На оборотной стороне карточки приводятся сведения о поступлении на основании Акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), перемещении на основании Накладной на внутреннее перемещение объекта основных средств (ф. 0306032), при выбытии или списании объекта основных средств на основании Акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф. ф. 0306003, 0306033) или Акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004), краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень предметов, его составляющих, с его основными качественными и количественными показателями, а также важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей на основании данных актов и прилагаемой технической документации. Для животных и многолетних насаждений указываются следующие признаки: порода (породность), кличка, масть, приметы, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах.
Инвентарная карточка группового учета
основных средств
Форма 0511109
Предназначена для учета группы однородных объектов основных средств мягкого инвентаря, библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и реквизита, бутафории), предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью до 10000 рублей.
Карточка открывается на основании Акта о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031), Накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств (ф. 0306032). Списание объектов учета производится на основании Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), Акта о списании исключенной из библиотеки литературы (ф. 0504144).
Для библиотечных фондов открывается одна карточка. Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.
Учет сценическо-постановочных средств ведется на карточках в количественном и стоимостном выражении.
Учет объектов мягкого инвентаря осуществляется без присвоения инвентарного номера.
Учет объектов основных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, приобретенного единовременно по одной учетной стоимости, имеющего одно и то же производственное и хозяйственное назначение, технические характеристики осуществляется с присвоением индивидуального инвентарного номера, в количественном и стоимостном выражении.
Опись инвентарных карточек по учету
основных средств
Форма 0511110
Применяется для регистрации открываемых Инвентарных карточек учета основных средств (ф. 0511106), Инвентарных карточек группового учета основных средств (ф. 0511109). Опись ведется в бухгалтерии в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек. Опись инвентарных карточек сдается в архив, когда в ней имеются отметки о списании инвентаря по последней инвентарной карточке. Регистрация производится в разрезе соответствующих счетов бюджетного учета. По каждому счету нумерация начинается с номера 1. При выбытии и перемещении основных средств указываются дата (число, месяц, год) и номер журнала операций. Опись ведется в одном экземпляре.
Инвентарный список основных средств
Форма 0511113
Применяется для учета основных средств (кроме библиотечных фондов, предметов мягкого инвентаря, посуды), а также нематериальных и непроизведенных активов в местах их хранения (эксплуатации). Список ведется материально ответственным лицом. В список записывается каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указывается дата и номер документа и причина выбытия.
Оборотная ведомость по нефинансовым активам
Форма 0511126
Применяется для обобщения данных по наличию и стоимости основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материалов и проверки правильности записей, произведенных по счетам аналитического учета с данными счетов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, материалов Главной книги (ф. 0511811).
Оборотная ведомость составляется ежеквартально по всем объектам учета, за исключением материалов, по которым оборотные ведомости составляются ежемесячно. Оборотная ведомость ведется в количественном и стоимостном выражении.
Кроме того, оборотная ведомость применяется для ведения аналитического учета по счетам амортизации основных средств и нематериальных активов.
При этом записи в Оборотной ведомости производятся путем отражения входящего сальдо в разрезе каждого объекта основных средств, нематериальных активов и движения сумм амортизации по ее начислению и списанию.
В Оборотной ведомости по нефинансовым активам подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец квартала (месяца).
Накопительная ведомость по приходу
продуктов питания
Форма 0511220
Накопительная ведомость предназначена для учета поступления продуктов питания. Записи производятся на основании первичных документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в ведомости подводятся итоги.
Накопительная ведомость составляется по каждому материально ответственному лицу с указанием поставщиков.
Сводные данные по материально ответственным лицам Оборотной ведомости (ф. 0511126) контролируются с данными счета "Продукты питания" Главной книги (ф. 0511811).
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания
Форма 0511213
Применяется для учета расхода продуктов питания в течение месяца. Записи в ней производятся ежедневно на основании Меню-требований на выдачу продуктов питания (ф. 0511202) и других документов, прилагаемых к накопительной ведомости.
По окончании месяца в ведомости подсчитываются итоги и определяется стоимость израсходованных продуктов. Одновременно сверяется число довольствующихся: по детским учреждениям - с данными посещаемости детей, по лечебным учреждениям - со сведениями о наличии больных и др.
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания составляется по каждому материально ответственному лицу.
Итоговые данные ведомости по расходу продовольственных запасов по окончании месяца записываются в Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0511802).
Книга учета животных
Форма 0511208
Применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме. Учет молодняка животных ведется по видам и возрастным группам, а животных на откорме - только по видам, с выделением отдельных листов в книге. Учет обеспечивает возможность получения сведений о поступлении и выбытии, поголовье в живом весе, привесе, приросте животных и пр.
Карточка количественно-суммового учета
материальных ценностей
Форма 0511207
Применяется для аналитического учета основных средств и материальных ценностей, использованных при изготовлении экспериментальных устройств; материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных; переходящих наград, призов, кубков; товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, включая спецоборудование, приобретенное для выполнения научно-исследовательских работ; нефинансовых активов в пути; материальных запасов (за исключением продуктов питания, молодняка животных и животных на откорме), а также арендованных основных средств.
Карточка ведется: по наименованию, количеству, стоимости; по каждому объекту арендованного основного средства - по инвентарным номерам арендодателя; по нефинансовым активам в пути - по отдельным поставщикам; по товарно-материальным ценностям, принятым на ответственное хранение, - по организациям-владельцам; по сырью и материалам, принятым в переработку, - по заказчикам, видам, сортам материалов и месту их нахождения.
Заполнение Карточки начинается переносом остатков на начало года. Записи в Карточке ведутся на основании первичных бухгалтерских документов, приложенных к журналам операций, в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на конец периода и составляются по каждому материально ответственному лицу отдельно.
Книга учета материальных ценностей
Форма 0511204
Применяются для учета материальных ценностей на складе (кладовой) лицами, ответственными за их сохранность.
Учет ведется материально ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, библиотечных фондов.
Количество страниц в книге должно быть заверено главным бухгалтером. Бухгалтерия систематически осуществляет контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе, а также производит сверку данных по учету материалов с записями, ведущимися на складе.
О результатах проверок должны быть сделаны соответствующие записи на отведенной для этого странице в конце книги.
При ограниченном объеме наименований материальных ценностей учет можно вести в Карточке учета материальных ценностей.
Карточка учета материальных ценностей
Форма 0511206
Книга регистрации боя посуды
Форма 0511325
Книга ведется для списания разбитой посуды в учреждениях, имеющих в своем составе столовые и пищеблоки. Записи в Книге производятся соответствующими должностными лицами. Постоянно действующая комиссия следит за правильным ведением Книги.
Книга учета бланков строгой отчетности
Форма 0511819
В Книге ведется аналитический учет бланков строгой отчетности, трудовых книжек и вкладышей к ним по видам, сериям и номерам, а также по местам их хранения с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, количества и стоимости. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.
Книги должны быть прошнурованы и опечатаны сургучной (мастичной) печатью, а количество листов должно быть заверено руководителем учреждения.
Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату
заработной платы, денежного довольствия
и стипендий
Форма 0511520
Применяется для учета выданных из кассы наличных денег на выплату заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, денежного довольствия, стипендий через уполномоченных лиц, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.
Учет таких выдач ведется кассиром в учреждениях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованной бухгалтерией.
Оплаченные уполномоченным лицом платежные или расчетно-платежные ведомости записываются в Кассовую книгу (ф. 0504514) по мере их представления, но не позднее установленного 3-дневного расчетного периода.
В конце Книги приводится список лиц, назначенных раздатчиками приказом руководителя. Выдача наличных денег иным лицам не разрешается.
Реестр депонированных сумм
Форма 0511414
При наличии в платежных ведомостях невыплаченных сумм по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям составляется Реестр депонированных сумм с внесением в него каждого лица, не получившего заработную плату, денежное довольствие или стипендию. Документ заполняется кассиром на основании платежной или расчетно-платежной ведомости, в которой против фамилии лиц, не получивших заработную плату, стипендию или денежное довольствие следует поставить штамп или сделать отметку от руки "Депонировано".
Реестры депонированных сумм вместе с другими кассовыми документами передаются в бухгалтерию.
Задепонированные суммы на следующий день сдаются для зачисления на счет учреждения, открытый в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях, в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов. На сданные суммы составляется расходный кассовый ордер.
Книга аналитического учета депонированной
заработной платы, денежного довольствия
и стипендий
Форма 0511441
В Книге ведется учет депонированных сумм раздельно по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям. Записи производятся по каждому депоненту. В соответствующих графах "Кредит" должны быть указаны месяц и год, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы, а в графах "Дебет" против фамилии депонента записывается номер расходного кассового ордера и выплаченная сумма.
В конце месяца в Книге подсчитываются итоги по графам "Кредит" и "Дебет" и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.
Авансовый отчет
Форма 0511601
Применяется для учета расчетов с подотчетными лицами по выдаваемым им авансам. Подотчетные лица приводят сведения о себе на лицевой стороне и заполняют графы 1 - 6 на оборотной стороне Авансового отчета о фактически израсходованных авансовых суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
В бухгалтерии авансовые отчеты проверяются на предмет правильности оформления документов, расходования средств по назначению и заполняют графы 7 - 10 оборотной стороны Авансового отчета, содержащие сведения о расходах, принятых бухгалтерией к учету. Проверенные авансовые отчеты утверждаются руководителем учреждения.
Карточка учета средств и расчетов
Форма 0511604
Применяется для аналитического учета бухгалтерских операций по движению денежных средств, находящихся на счетах учреждений, средств бюджетов, размещенных на депозитных счетах; расчетов с юридическими и физическими лицами; расчетов с поставщиками по выданным авансам, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги; расчетов с дебиторами; расчетов с подотчетными лицами; расчетов по суммам выявленных недостач и хищений денежных средств и ценностей; расчетов по оплате пенсий, пособий и иных социальных выплат, переплат пенсий и пособий, возникших вследствие неправильного применения действующего законодательства о пенсиях и пособиях; расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий.
Карточка открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.
Реестр карточек
Форма 0511804
Применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета.
Карточки (кроме карточек по основным средствам, нематериальным и непроизведенным активам) регистрируются в Реестре карточек, который ведется для каждого счета отдельно. В централизованных бухгалтериях Реестр карточек ведется отдельно по каждому обслуживаемому учреждению.
Реестр сдачи документов
Форма 0511842
Материально ответственные лица представляют в бухгалтерию в сроки, установленные графиком документооборота, документы по приходу и расходу товарно-материальных ценностей при Реестре сдачи документов (ф. 0511842). Реестр составляется в двух экземплярах отдельно по приходным и по расходным документам.
После проведенной в присутствии материально ответственного лица проверки правильности оформления представленных первичных учетных документов реестр с подписью работника бухгалтерии возвращается материально ответственному лицу.
По Реестру сдачи документов производится также сдача инвентарных карточек в архив. В Реестре при этом указываются номер карточки и название списанного инвентаря, а в централизованных бухгалтериях, кроме того, и наименование обслуживаемого учреждения.
При Реестре сдачи документов кассир сдает приходные и расходные ордера.
В случае приема наличных денежных средств кассиром или иными уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства при Реестре сдачи документов (ф. 0511842) с приложением Квитанций (копий) (ф. 0504510).
Реестр учета ценных бумаг
Форма 0511025
Реестр учета ценных бумаг применяется для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и другие формы участия в капитале, иные ценные бумаги, в том числе операции по переоценке.
При этом в реестре указывается: порядковый номер, дата и наименование операции, номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по балансовой и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по балансовой стоимости; сумма разницы между ценой реализации и балансовой стоимостью; сумма поступлений по балансовой и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по балансовой и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и в иностранной валюте.
Многографная карточка
Форма 0511807
Многографная карточка применяется по доходам, по платежам в бюджет, по средствам, полученным во временное распоряжение, по выплате наличных денег, по вложениям в нефинансовые активы.
Многографная карточка ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по соответствующим объектам учета.
Записи в Многографную карточку производятся на основании журналов операций.
Книга учета материальных ценностей, оплаченных
в централизованном порядке
Форма 0511815
Применяется для забалансового учета материальных ценностей, направленных поставщиками в порядке централизованного снабжения бюджетным учреждениям. На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучателю в Книге производятся соответствующие записи и одновременно производится запись по забалансовому счету 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению". При получении ответного извещения бюджетного учреждения, получившего ценности, заполняются соответствующие графы и одновременно по забалансовому счету 05 производится соответствующая запись.
Аналитический учет материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке, ведется отдельно по каждому учреждению (грузополучателю).
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств
Форма 0511024
Карточка является регистром аналитического учета по счетам учета лимитов бюджетных обязательств. Данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании уведомлений о лимитах бюджетных обязательств главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации и на основании расходных расписаний, доведенных органом, организующим исполнение бюджета, до распорядителей и получателей средств бюджета.
Учет полученных и переданных лимитов бюджетных обязательств ведется обособленно (на отдельных карточках).
В качестве справочной информации в графе "Примечание" Карточки могут быть отражены сведения об объемах финансирования.
Журнал операций
по счету "Касса"
Форма 0511802
Применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения.
Записи в Журнале операций производятся ежедневно на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета.
В целом за месяц в Журнале операций по счету "Касса" отражаются итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками, которые в конце месяца переносятся в Главную книгу за исключением операций по получению наличных денег с бюджетного (внебюджетного) счета в кассу и по внесению наличных денег из кассы учреждения на бюджетный (внебюджетный) счет, которые отражаются в Журнале операций по банковскому счету.
Журнал операций
по банковскому счету
Форма 0511802
Применяется для учета движения бюджетных средств на счетах, открытых учреждению в кредитных организациях; для учета движения внебюджетных средств на счетах, открытых в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов; по движению денежных средств по аккредитивным счетам, а также для учета расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.
Учет операций по движению денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте. Переоценка денежных средств в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату.
Записи в Журнале операций по банковскому счету производятся на основании ежедневных выписок со счета, открытого в учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитном учреждении или в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и приложенных к ним документов.
Журнал операций по банковскому счету составляется по каждому счету, открытому в учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитном учреждении или в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета.
В целом за месяц в Журнале операций по банковскому счету отражаются итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками, которые в конце месяца переносятся в Главную книгу.
Журнал операций
расчетов с подотчетными лицами
Форма 0511802
Применяется для учета движения средств по счету "Расчеты с подотчетными лицами" на основании авансового отчета, приходного или расходного ордера. По каждой строке графы "Наименование показателя" записываются фамилия подотчетного лица, суммы выданного аванса, произведенного расхода, поступившего остатка неиспользованного аванса.
В конце месяца в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами подводятся итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками по каждому подотчетному лицу и в целом по учреждению, которые переносятся в Главную книгу (ф. 0511811).
Журнал операций
расчетов с поставщиками и подрядчиками
Форма 0511802
Журнал операций предназначен для аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и составляется на основании платежных поручений, товарно-транспортных накладных на получение материальных ценностей, счетов на оплату выполненных работ, оказанных услуг.
В графе "Наименование показателя" записываются наименования поставщиков и подрядчиков.
В конце месяца в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками подводятся итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками, которые переносятся в Главную книгу (ф. 0511811).
Журнал операций расчетов по заработной плате,
денежному довольствию и стипендиям
Форма 0511802
Составляется в учреждениях на основании свода расчетно-платежных ведомостей с приложением первичных документов: табелей использования рабочего времени, выписок из приказов о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); договоров и актов выполненных работ (для внештатных сотрудников).
Свод ведомостей составляется раздельно по операциям за счет бюджетных средств и средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.
В графе "Наименование показателя" отражается начисленная заработная плата, начисления на заработную плату, удержания из заработной платы.
В конце месяца итоговые суммы Журнала операций переносятся в Главную книгу (ф. 0511811).
Журнал операций
по выбытию и перемещению нефинансовых активов
Форма 0511802
Применяется для учета выбывающих с баланса учреждения и перемещаемых внутри учреждения между материально ответственными лицами объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, материальных запасов. Записи производятся на основании первичных документов на выбытие: Акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф. 0306003), Акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004), Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), Акта о списании исключенной из библиотеки литературы в бюджетных учреждениях (ф. 0504144) с приложением списков исключенной литературы, Накладной на внутреннее перемещение основных средств (ф. 0306032) с учетом суммы амортизации, для начисления которой следует использовать данные инвентарных карточек.
В графе "Наименование показателя" указывается фамилия, имя, отчество материально ответственного лица.
По окончании месяца итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками заносятся в Главную книгу (ф. 0511811).
Журнал операций
расчетов с дебиторами по доходам
Форма 0511802
Применяется для учета операций по начислению доходов на основании первичных документов по начислению и поступлению доходов, расчетам.
В графе "Наименование показателя" указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.
Итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета в конце месяца записываются в Главную книгу (ф. 0511811).
Журнал операций
по прочим операциям
Форма 0511802
Журнал может применяться для операций по отражению сумм начисленной за месяц амортизации и других операций, для которых не предусмотрены соответствующие журналы операций.
Итоговые суммы заносятся в Главную книгу (ф. 0511811) ежемесячно.
Главная книга
Форма 0511811
В Главную книгу по истечении месяца заносятся данные оборотов по счетам из журналов операций.
При открытии Главной книги на текущий месяц записываются суммы остатков на начало года и на начало месяца в соответствии с заключительным балансом за истекший год и месяц, обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий месяц, номера журналов операций.
В Главной книге подсчитывается общий итог оборотов за месяц и выводятся по всем счетам дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего месяца. При этом сумма оборотов за месяц, а также сумма остатков на начало следующего месяца по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.
Акт инвентаризации ценных бумаг
Форма 0511827
Применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.
В Акте указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату валютирования; количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте и в рублях; балансовая стоимость ценных бумаг в рублях.
Расписка материально ответственного лица оформляется в случаях хранения ценных бумаг в учреждении.
Акт подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии.
Акт инвентаризации остатков на счетах учета
денежных средств
Форма 0511828
Применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях.
В Акте указывается наименование кредитной организации, номер счета в ней, код валюты по ОКВ, остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте, курс Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в Акте производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками.
Акт подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии.
Акт инвентаризации (сличительная ведомость) бланков
строгой отчетности и денежных документов
Форма 0511832
Применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных бланков строгой отчетности и денежных документов в учреждении.
В Акте отражаются: сведения о наличии бланков строгой отчетности и денежных документов фактически и по учетным данным цифрами и прописью; сведения по результатам инвентаризации по недостаче и по излишкам; номера приходного и расходного кассовых ордеров.
Акт подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии.
Акт инвентаризации (сличительная ведомость)
по объектам нефинансовых активов
Форма 0511834
Применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации объектов нефинансовых активов.
В этой форме документа путем сопоставления фактического наличия с данными бюджетного учета выявляются расхождения.
Акт составляется по материально ответственным лицам, с указанием места проведения инвентаризации, заключением руководителя учреждения с подписью, распиской материально ответственного лица.
В Акте отражаются: наименование объекта учета, инвентарный номер, единица измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бюджетного учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).
Акт подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии.
Акт
инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками
и прочими дебиторами и кредиторами
Форма 0511838
Применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами в учреждении.
В Акте отражаются: сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности; наименование счета бюджетного учета и дебитора (кредитора); номер счета бюджетного учета; сумма по балансу всего, в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), с истекшим сроком исковой давности.
Акт подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии.
Акт о результатах инвентаризации
Форма 0511835
Составляется комиссией, назначенной приказом руководителя учреждения для отражения результатов инвентаризации. В Акте указываются номера и даты актов инвентаризации (сличительных ведомостей), на основании которых составлен Акт.
В Акте отражается: наименование объекта инвентаризации, единица измерения, количество, номер счета бюджетного учета, стоимость за единицу, недостача по дебету и кредиту, отнесенная за счет учреждения, за счет виновных лиц, оприходование излишков по дебету и по кредиту.
Акт подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
